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四川税务  今天， 一起来看看申报流程吧↓↓↓ 操作之前，再来看看 哪些纳税人可享增值税加计抵减政策呢？ 提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等四项应税服务，并且取得的四项服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的适用增值税一般计税方法的纳税人。 今天我们用实例来学习 加计抵减如何申报？ 例： 某适用加计抵减政策的现代服务业纳税人，2019年4月按适用税率应税销售额435724.91元，其中开具增值税专用发票销售额19670.2元，开具其他发票销售额801554.65元，未开具发票销售额-385499.94元，当期可抵扣进项税额3519.29元，未发生进项转出，按政策规定当期可加计抵减的税额为351.93元，应填写在申报表《附列资料（四）》加计抵减情况第6栏第2列“本期发生额”中。 若当期“期初余额”和“本期调减额”均为0元，且当期抵减前的应纳税额（主表第11栏-第18栏）为22624.21元，则“本期实际抵减额” 填为351.93元，“期末余额”为0元。 情形一：若当期“期初余额”和“本期调减额”均为0元，上期留抵税额为22324.21元，当期抵减前的应纳税额（主表第11栏-第18栏）为300元，则“本期实际抵减额” 为300元，“期末余额”为51.93元，申报表主表第19栏填写0元。 情形二：若纳税人当期进项税额转出200元，当期“期初余额”为0元，“本期调减额”为20元，“本期可抵减额”经计算为331.93（351.93-20）元，则当期抵减前的应纳税额（主表第11栏-第18栏）为22624.21元，则“本期实际抵减额” 填为331.93元，“期末余额”为0元。 首次申报需提交《适用加计抵减政策声明》，具体申报流程如下： 进入电子税务局 输入电子税务局网址： https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn 点击我要办税进入。  2 登录进入办税页面 输入纳税人识别号及动态密码点击登录进入办税界面。  3 进入资格信息报告 点击我要办税，点击综合信息报告进入资格信息报告。  4 进入加计抵减声明 点击适用加计抵减政策的声明进入。  5 选择年度、行业等 声明自动带出纳税人信息，选择适用政策年度2019年，所属行业根据纳税人实际选择，有效期起止时间及销售额计算起止时间自动带出，其中销售额计算期起止时间可根据实际经营时间手工调整，销售额及全部销售额根据实际填写，自动计算占比。  声明提交后，进入四川税务网上申报系统进行申报，步骤如下： 6 进入网上申报系统办税页面 点开四川税务网上申报系统，输入纳税人识别号及验证码进入办税页面。  7 进入申报 选择增值税一般纳税人申报，点击进入。  8 填写附表一 依次填申报表，点开增值税纳税申报表附列资料，首先填附表一，填入对应税率及征收率栏次销售额。   9 填写附表二 进入附表二，按实填入相应栏次认证相符增值税专用发票及其他扣税凭证的份数、金额、税额。  10 填写《附列资料（四）》相关栏次 填写申报表《附列资料（四）》加计抵减相关栏次。 11 自动带入主表，填写完成申报 附表填写完成后，相应数据自动带入主表，其中第19栏勾稽关系为：本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。 按照规定计提加计抵减额，从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减。“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额，分别对应《附列资料（四）》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。完成后点击保存-校验-数据对比-通过-扣款，即完成申报。 情形一 附表4申报填写如下： 主表为： 情形二 附表2申报填写如下： 附表4申报填写如下： 主表申报表填写如下： 来源： 四川省税务局、宜宾市税务局联合制作 |
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