 01 案例1： （1）某建筑工程项目采用简易征收计税方式，购进工程用料，取得增值税专用发票，金额10万元，增值税1.7万元，款未付。 借：原材料 10万元 应交税费-待认证进项税额 1.7万元 贷：应付账款 11.7万元 （2）将上述简易计税项目进货的增值税专用发票（含税金额11.7万元）经税务机关认证后，结转待认证进项税额。 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.7万元 贷：应交税费-待认证进项税额 1.7万元 （3）由于上述购进的原材料用于简易计税工程项目，需将进项税额进行转出。 借：原材料 1.7万元 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1.7万元 02 案例2： 对于简易计税工程项目异地施工的按照开票金额103万元的3%预缴增值税。 借：应交税费—简易计税 3万元 贷：银行存款 3万元 03 案例3： 施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率，工程款收入103万元。 借：应收账款 103万元 贷：主营业务收入 100万元 应交税费—简易计税 3万元 04 案例4： 某建筑公司该项目采用简易计税,支付分包工程款20万元。 借:工程施工-工程分包 194170 应交税费——简易计税 5830 贷:银行存款 200000 05 案例5： 某一般纳税人建筑企业甲，选择一般计税方式，本月预收工程款111万元。 借：银行存款 111万元 贷：预收账款 100万元 应交税费---应交增值税(销项税) 11万元 06 案例6： （1）某一般纳税人建筑企业甲，选择一般计税方式，若是项目在异地的情况下还需要根据预收工程款111万元进行异地预交2%的增值税。 借：应缴税费——预交增值税 2万元 （2）一般计税项目在月未结转预缴的2万元增值税。 借：应交税费——未交增值税 2万元 贷：应交税费——预缴增值税 2万元 07 案例7： （1）A建筑公司项目实行一般计税，5月份开具增值税专用发票收到工程款100万元（含税）。 借：银行存款 1000000 贷：主营业务收入 900900.90 应交税费——应交增值税（销项税额） 99099.10 （2）以存款支付B建筑公司分包工程款20万元（含税），增值税专用发票注明价款180180.18元，增值税额19819.82元； 借：工程施工 180180.18 应交税费——应交增值税（进项税额）19819.82 贷：银行存款 200000 08 案例8： 购进材料一批(与简易项目无关)，增值税专用发票金额10万元，增值税额1.7万元； 借：工程施工（或库存材料等） 100000 应交税金——应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 09 案例9： 工程发生成本800万元。 借：工程施工-合同成本 800万元 贷：应付职工薪酬（原材料） 800万元 010 案例10： 结算工程款项1000万元。 借：应收账款 1000 万元 贷：工程结算 1000万元 011 案例11： 按照工程完工进度确认收入864万元和成本800万元 借：主营业务成本 800万元 工程施工-合同毛利 64万元 贷：主营业务收入 864万 012 案例12： 月末结转工程施工成本。 借：工程结算 864万元 贷：工程施工——合同成本 800万元 - ---合同毛利 64万元 013 案例13： 一般纳税人建筑公司月未结转一般计税项目的应交未交增值税16万元。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 16万元 贷：应交税费——未交增值税 16万元 014 案例14： 次月申报期缴纳税款，其中一般计税项目增值税16万元，简易计税项目增值税1万元。 借：应交税费——未交增值税 16万元 应交税费——简易计税 1万元 贷：银行存款 17万元  作者：郝守勇，欢迎转载，转载请注明出处。
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