资金集中管理（一）资金集中管理比你想象的更容易些！ 101013-1

suiming2000 2019-07-01

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资金集中管理即将集团内各成员单位的资金集中到总部，进行统一规划、管理和运用。通过资金集中管理重新匹配集团内资金资源，提高集团资金使用效率和效益、提高资金抗风险能力，降低资金风险和资金头寸。

很多人认为资金集中管理是大型集团企业的事情，是很高大尚的管理模式，一般企业用不上也用不着，认为资金集中管理就一定要通过资金池、资金系统等才能实现，想到企业现状就放弃了进行资金集中管理的想法。事实果真如此吗？

单家企业把不同账户的资金归集到一个账户进行使用，叫资金集中使用。如果两家企业把资金归集到其中一家企业账户然后再进行统筹使用，就可以叫做资金集中管理，这也是最小单位的资金集中管理。

也就是说只要管理的企业超过一家，我们就可以进行资金集中管理，就可以通过资金归集、统筹管理资金提高资金使用效率和效益。集团性的资金集中管理只是归集的企业更多、通过集中管理所产生的效益更明显而已。

资金集中管理首先应根据企业现状选择合适的资金归集方式和资金集中模式。

资金归集的方式

资金归集方式很多，随着科技的发展未来还会有更好的资金归集方式出现。目前常见的资金归集方式如下：

手工资金归集

成员单位通过手工转账把资金汇入指定归集账户，然后由总部根据资金管理规划进行统一调配使用。成员单位转账的方式有柜台转账、网银转账等传统汇款方式。

手工资金归集是最基础也是最容易实现的资金归集方式。尤其是刚开始做资金集中管理的企业几乎不需准备其他外部条件，仅配备好相应人员负责操作即可立即执行。

优势：

投入资源最少，启动速度最快，只要决定做资金集中管理可立即执行，无需等待；
可作为其他归集方式的补充，例如没有开通银行资金池的账户/单位的资金归集、没有开通银企直连账户/单位的资金归集等。

不足：

每一笔归集、下拨均需人为操作，资金归集的时效性较低；
总部对成员单位的控制力相对较弱，所有归集依赖成员单位的主动上划，无法实现总部的主动上划或自动上划。

手工资金归集通常在企业实行资金集中管理的初期使用，或者后期作为其他归集方式的补充。

银行现金池归集

通过银行网银的现金池功能搭建现金池，实现总部/核心企业与成员单位之间的资金归集功能。

优势：

系统投入很少，能基本满足企业资金归集功能；
可通过现金池的资金归集规则设置实现自动归集、下拨。

不足：

只能按银行搭建现金池，多个银行需搭建多个现金池，且各家银行只能通过各自网银进行操作；
搭建现金池需要一定时间，通常在2-3个月可搭建完成，包括协议签订，成员单位账户授权，银行系统设置等。

资金系统归集

企业通过第三方资金管理软件结合银行的银企直连功能进行资金归集。可根据管理需要自由采取自动归集和手动归集。对企业资金管理能力要求更高。关于资金系统实施后续会专门介绍。

优势：

可以实现多家银行在同一个平台上操作；
可根据实际需要在系统设定资金归集、下拨规则进行自动归集、下拨，也可进行主动手工归集，资金归集的效率很高。

不足：

涉及第三方资金系统软件上线、银企直连账户授权等，因此实现成本比较高，实施周期较长，一般需要半年或以上。

超级网银归集

曾经寄予厚望的超级网银也只是看起来很美好，实际使用者寥寥无几。也有银行推出过银行版资金系统+超级网银，资金归集的功能与资金系统功能差异不大，作为企业短期过渡还可以，但长期或希望把资金管理做的更好不建议使用。

资金集中的模式

合适的资金集中模式会让资金集中管理推行更顺畅，推行过程中遇到的难题更少，使用的效率和效益也会更高。当然资金管理的模式也应随着企业资金管理能力和企业实际情况进行动态调整。实际操作中通常会几种模式混合使用以实现效率、效益的平衡。常用资金集中模式如下：

备付金模式

给每个成员单位核定一定的备付金额度，超过备付金部分上存总部，在额度范围内成员单位可自由使用该部分资金，当备付金额度不足时申请总部下拨备付金，确保支付后备付金在核定额度内。

优势：

资金集中管理工作量相对较小；
对成员单位原有结算及资金管理模式影响较小，成员单位资金支付自主性较强；
适合资金集中管理初期或作为其他资金集中管理模式的补充。

不足：

由于成员单位留有较多的备付金，资金集中量相对较小，资金集中管理效益相对较差；
总部对成员单位的资金管控力相对较弱。

统收统支模式

所有成员单位资金先归集到总部，然后总部根据整体资金安排确定各成员单位的资金支付。该模式下所有成员单位收到的资金应先归集到总部，所有支出必须先从总部下拨，然后再对外支付，不允许坐支。严格意义上的统收统支会采用收支两条线模式。

收支两条线

成员单位的收入和支出账户分开，收入账户只允许收款和向集团公司归集，支出账户仅用于接收集团资金下拨和对外支付。收入账户禁止向集团公司以外的单位进行支付，支出账户禁止用于业务收款。

优势：

集团对成员资金管控能力很强，所有的对外支付必须经总部批准并下拨资金后方可执行；
资金集中度高而且资金使用效率和效益高，可有效提高资金的流转效率、减少资金沉淀。

不足：

集团内部资金调拨的频率比较高，需要更多的资金管理人员；
对集团资金管理能力要求更高，包括资金处理效率、资金计划能力、资金统筹能力等；
如果采用收支两条线模式因收支账户分开，会增加集团银行账户数量，增加银行账户管理工作量；
成员单位几乎没有资金支付自主权，会导致其资金自主管理意愿减弱。

结算中心/内部银行模式

结算中心（含内部银行）严格意义上不算一种资金归集模式，她是备付金模式和统收统支模式的拓展，实现的功能更多而已。一般来说结算中心的归集会通过第三方资金管理软件来实现。

优势：

资金归集的方式更灵活，可根据实际需要灵活调整资金归集模式，包括归集频率、归集方式等；
通过资金管理系统进行资金归集效率更高，在一个资金管理平台实现多银行的归集处理；
总部资金管控能力更强，可实时查看成员单位资金状况并进行资金归集，可通过系统控制成员单位的每一笔开支。

不足：

对总部资金管理能力要求比较高。在系统实施阶段系统功能考虑不周会严重影响后期使用效率和效果，如果资金业务管理能力不足无法充分发挥系统效益；
实现成本比较高，实施周期比较长，通常3-6个月。

财务公司模式

从资金归集角度看，财务公司就是一家银行，只是这家银行是自家开的而已。单从资金归集功能来看其便捷性还不如结算中心，很多已成立财务公司的集团在资金归集时采用财务公司+结算中心模式。

优势：

资金集中的效率和效益更明显，只要成员单位资金存入在财务公司开立的账户，即便总部不进行资金归集也能达到资金集中的目的；
归集业务操作更规范、更便捷；
支付业务直接从成员单位的财务公司账户支付，有效减少了资金的体外循环。

劣势：

财务公司申请比较难，一般企业无法申请或者申请周期较长；
对企业规模、行业等有行政限制，对企业任职人员有明确要求，很多企业无法达到；
实现周期最长，通常从开始准备到实现需要一年以上。

资金集中管理没有大家想象的那么高大上和那么难，实际操作起来比我们想象的更容易些。资金集中管理最难的是迈出第一步 -- 决定做资金集中管理并付诸实施。这也应了中国的一句古话“万事开头难”。只要迈出了第一步，资金集中管理就成功了八九成，剩下的就是如何把资金集中管理做的更好，逐步去优化资金归集方式和资金归集模式，以提高资金使用的效率和效益。