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问：我公司将从银行借款的一部分200万元给我公司持有20%股份的A公司使用，A公司向我公司支付银行贷款利息，我公司不给A公司开具发票，A公司依据我公司出具的利息分割单税前扣除可以吗？ 答：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定， 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。 您公司向A公司收取借款利息，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释的规定，属于贷款服务，即属于增值税应税项目，您公司收取利息时应该给A公司开具发票，A公司依据利息发票在税前扣除。 |
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