跨月开具增值税发票方法：跨月开具增值税发票的方法和当月开具增值税发票的方法一样，只是会计处理方法有所不同。 1，发出货物当月，没有开具增值税发票，按照未开票收入申报收入，次月将上月没开票的开具增值税发票，应该红冲上月计入的未开票收入，按照开票金额记收入并申报。 2，发出货物当月，没有开具增值税发票，也没有按照未开票收入申报收入，次月将上月没开发票的开具增值税发票，只需按照开票金额记收入并申报。（很多公司都是按照开票金额来计收入并申报，这种严格来说，有延迟报税的风险。按照税法规定，货物发出，货物的所有权已转移，就应该缴纳增值税，延迟报税，被查到需缴纳滞纳金)。 专用发票退回如何处理？专用发票退回，按照是否被认证，处理方法分为2种： 1，专用发票已认证 若专用发票被认证，需要退回重开时，需要收票方开局红字信息表，并上传，税务局审核通过后，将红字信息表发送给开票方。开票方根据红字信息表开具红字发票。再重新开局正确的的发票。将红字发票和重开的发票都寄给收票方即可。 2，专用发票没有认证 若专用发票没有认证，收票方将发票抵扣联和发票联退还给开票方。开票房开具红字信息表，上传，税务局审核通过后，开具红字发票，再重新开具正确的发票。将正确的发票寄给收票方即可。 |
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