注会《税法》必背公式，记得收藏哦

注会《税法》必背公式，记得收藏哦！

【公式1】增值税应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋率）x税率

【公式2】当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝不含税销售额x税率－进项税

【公式3】增值税组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）

【公式4】农产品进项税额＝买价x扣除率

【公式5】烟叶税应纳税额＝收购烟叶实际支付的价款总额×税率（20％）

【公式6】烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率

【公式7】不动产不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动净值率不动产净值率＝（不动产净值率÷不动产原值）×100％

【公式8】高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1＋3％）×3％

【公式9】一级、二级公路通行费可抵扣进项税额＝一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1＋5％）x5％

【公式10】桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5％）×5％

【公式11】不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额x（当期简易计税方法计税项目销售额兔征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

【公式12】返还收入当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用增值税税率）所购货物适用增值税税率

【公式13】转让自建不动产增值税应预缴税款＝全部价款和价外费用÷（1＋5％）×5％

【公式14］转让非自建不动产培值税应预缴税款＝（全部价款和价外费用－不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1＋5％）×5％

【公式15】一般计税建筑服务增值税应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10％）2％

【公式16】简易计税建筑服务增值税应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）3％

【公式17】一计税出租不动增值税应预缴税款＝含税销售额÷（1＋10％）×3％

【公式18】简易计税出租不动产增值税应预缴税款＝含税销售额＝（1＋5％）×5％

【公式19】个体工商户出租住房增值税应预敦税款＝含税销售额÷（1＋5％）×15％

【公式20】房地产开发企业中的般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的氽额计算销售额。销售额的计算公式如下：

销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋10％）

当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：

当期允许扣除的士地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款

【公式21】房地产开发企业的般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税。应预象税款＝预收款÷（1＋适用税率或征收率）×3％

【公式22】进口环节增值税＝（关税＋关税完税价格）÷（1－消费税税率）×培值税税率

【公式23】增值税免抵退计算：

当期应纳税额＝当期销项税额－（当期进项税额－当期不得兔征和抵扣税额当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）－当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得兔征和抵扣税额抵减额＝当期免税购进原材料价格x（出口货物活用税率－出口货物退税率）

【公式24】某牌号、规格卷烟计税价格＝批发环节销售价格×（1－适用批发毛利率）

【公式25】消费税从价定率组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－比例税率）

【公式26】消费税复合计税组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）

【公式27】委托加工坏节从价定率消费税组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）

【公式28】委托加工环节复合计税消费税组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）

【公式29】进口环节消费税＝（关税＋关税完税价格）÷（1－消费税税率）x消费税税率

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