一、增值税税率税率13% 销售或者进口货物(除9%货物外)、加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务(包括有形动产融资租赁和有形动产经营租赁); 税率9% 1、销售或进口农产品等货物: (1) 农产品(含粮食)、食用植物油、食用盐; (2) 自来水、暖气、石油液化气、天然气、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、沼气、二甲醚; (3) 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; (4) 农机、饲料、农药、农膜、化肥; (5) 国务院规定的其他货物。 特殊情形:对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%扣除率计算进项税额; 2、交通运输服务:陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务(含无运输工具承运业务) 3、邮政服务:邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务; 4、电信服务:基础电信服务; 5、建筑服务:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务; 6、销售不动产、转让土地使用权; 7、不动产租赁服务; 税率6% 1、金融服务:贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让; 2、现代服务:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务; 3、生活服务:文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务; 4、销售无形资产:包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产; 5、增值电信服务; 税率0% 1、出口货物; 2、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产; 3、其他:按国家有关规定取得相关资质的国际运输服务项目等; 2019年最新税率、征收率,全盘了解! 二、增值税征收率法定征收率3% (1)小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产; (2)一般纳税人发生适用或者可以选择简易计税方法的应税行为; 特殊规定: 适用3%征收率的一般纳税人和小规模纳税人,某些特殊销售项目可选择按3%征收率减按2%征收,如销售旧货、符合规定情形下销售的自己使用过的固定资产; 特殊征收率5% (1)小规模纳税人销售自建或取得的不动产、出租取得的不动产(不含个人出租住房);(个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额) (2)一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售、不动产经营租赁; (3)房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目; (4)其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个人出租住房)、出租其取得的不动产(不含住房); (5)一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的; (6)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,选择简易计税的; (7)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择简易计税的; (8)一般纳税人提供人力资源外包服务,选择简易计税的; (9)转让2016年4月30日前取得的土地适用权,选择简易计税的。 |
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