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1.对于个体工商户必须建账，否则严查罚款的解答： a、按照税收管理法及其相关规定应设置账簿的个体工商户将实行查账征收方式 b、而对于不符合设置账簿标准的个体工商户，仍实行定期定额征收方式。 所以，不是每个个体户都需要建账，那么哪些需要建立账户？哪些不需要呢？相关规则请看下图： 要再提醒一次的是：一个新成立的个体户，在取得营业执照后，不管是否符合建账条件，都应该及时到主管税务机关补录相关税务信息，税务机关会根据你的经营范围核定相关税种、税目，也会根据你情况来确定征管方式，这个方式主要就是指的查账征收还是核定征收。这一步重要且必须，请再紧记哦！！ 2.对于核定征收企业的一些问题解答 a.核定征收企业，需要建账吗? 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条的规定，从事生产、经营的纳税人应当自接到通知之日起十五日内，按照国家有关规定记帐。你可能说：我没有建账能力，规模太小。 第二十三条 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。 b.核定征收的企业可以白条入账做凭证吗？ 对于查账征收方式的单位来说，使用收据、白条入账的成本费用不能税前扣除，年终所得税汇算清缴时，要做纳税调整的。而核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题，因为它是按收入计算缴纳所得税的。 C. 按会计利润计算的应纳税额大于核定税额是否需要补税？ 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，按照核定应纳所得税额乘以适用税率计算应纳所得税额。纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报金额超过核准的业务金额或应纳税额的，应当按照申报的金额缴纳税款;如果申报的金额低于核准的业务金额或应纳税金额，则应按批准的业务金额或应纳税金额支付。 d. 核定征收的小型微利企业能享受减半征收的优惠政策吗？ 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。部分地方可申请核定征收个税0.5％-2.1％，综合税率不超过5％。 e. 核定征收企业是否也需要进行年度企业所得税申报？ 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。但是实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 |
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