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收入费用表编制说明 （一）本表反映单位在某一会计期间内发生的收入、费用及当期 盈余情况。 （二）本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。编制年 度收入费用表时，应当将本栏改为“本年数”，反映本年度各项目的 实际发生数。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初至报告期期末的累计实 际发生数。编制年度收入费用表时，应当将本栏改为“上年数”，反 映上年度各项目的实际发生数，“上年数”栏应当根据上年年度收入 费用表中“本年数”栏内所列数字填列。 如果本年度收入费用表规定的项目的名称和内容同上年度不一致， 应当对上年度收入费用表项目的名称和数字按照本年度的规定进行调 整，将调整后的金额填入本年度收入费用表的“上年数”栏内。 如果本年度单位发生了因前期差错更正、会计政策变更等调整以 前年度盈余的事项，还应当对年度收入费用表中“上年数”栏中的有 关项目金额进行相应调整。 （三）本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法 1.本期收入 （1）“本期收入”项目，反映单位本期收入总额。本项目应当根 据本表中“财政拨款收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附 属单位上缴收入”、“经营收入”、“非同级财政拨款收入”、“投 资收益”、“捐赠收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”项目金额的合计数填列。 （2）“财政拨款收入”项目，反映单位本期从同级政府财政部门 取得的各类财政拨款。本项目应当根据“财政拨款收入”科目的本期 发生额填列。 “政府性基金收入”项目，反映单位本期取得的财政拨款收入中 属于政府性基金预算拨款的金额。本项目应当根据“财政拨款收入” 相关明细科目的本期发生额填列。 （3）“事业收入”项目，反映事业单位本期开展专业业务活动及 其辅助活动实现的收入。本项目应当根据“事业收入”科目的本期发 生额填列。 （4）“上级补助收入”项目，反映事业单位本期从主管部门和上 级单位收到或应收的非财政拨款收入。本项目应当根据“上级补助收 入”科目的本期发生额填列。 （5）“附属单位上缴收入”项目，反映事业单位本期收到或应收 的独立核算的附属单位按照有关规定上缴的收入。本项目应当根据 “附属单位上缴收入”科目的本期发生额填列。 （6）“经营收入”项目，反映事业单位本期在专业业务活动及其 辅助活动之外开展非独立核算经营活动实现的收入。本项目应当根据 “经营收入”科目的本期发生额填列。 （7）“非同级财政拨款收入”项目，反映单位本期从非同级政府 财政部门取得的财政拨款，不包括事业单位因开展科研及其辅助活动 从非同级财政部门取得的经费拨款。本项目应当根据“非同级财政拨 款收入”科目的本期发生额填列。 （8）“投资收益”项目，反映事业单位本期股权投资和债券投资所实现的收益或发生的损失。本项目应当根据“投资收益”科目的本 期发生额填列；如为投资净损失，以“-”号填列。 （9）“捐赠收入”项目，反映单位本期接受捐赠取得的收入。本 项目应当根据“捐赠收入”科目的本期发生额填列。 （10）“利息收入”项目，反映单位本期取得的银行存款利息收 入。本项目应当根据“利息收入”科目的本期发生额填列。 （11）“租金收入”项目，反映单位本期经批准利用国有资产出 租取得并按规定纳入本单位预算管理的租金收入。本项目应当根据 “租金收入”科目的本期发生额填列。 （12）“其他收入”项目，反映单位本期取得的除以上收入项目 外的其他收入的总额。本项目应当根据“其他收入”科目的本期发生 额填列。 2.本期费用 （13）“本期费用”项目，反映单位本期费用总额。本项目应当 根据本表中“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”、 “资产处置费用”、“上缴上级费用”、“对附属单位补助费用”、“所 得税费用”和“其他费用”项目金额的合计数填列。 （14）“业务活动费用”项目，反映单位本期为实现其职能目标， 依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项费用。本项 目应当根据“业务活动费用”科目本期发生额填列。 （15）“单位管理费用”项目，反映事业单位本期本级行政及后 勤管理部门开展管理活动发生的各项费用，以及由单位统一负担的离退休人员经费、工会经费、诉讼费、中介费等。本项目应当根据“单位管理费用”科目的本期发生额填列。 （16）“经营费用”项目，反映事业单位本期在专业业务活动及 其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项费用。本项目应 当根据“经营费用”科目的本期发生额填列。 （17）“资产处置费用”项目，反映单位本期经批准处置资产时 转销的资产价值以及在处置过程中发生的相关费用或者处置收入小于 处置费用形成的净支出。本项目应当根据“资产处置费用”科目的本 期发生额填列。 （18）“上缴上级费用”项目，反映事业单位按照规定上缴上级单 位款项发生的费用。本项目应当根据“上缴上级费用”科目的本期发 生额填列。 （19）“对附属单位补助费用”项目，反映事业单位用财政拨款收 入之外的收入对附属单位补助发生的费用。本项目应当根据“对附属 单位补助费用”科目的本期发生额填列。 （20）“所得税费用”项目，反映有企业所得税缴纳义务的事业 单位本期计算应交纳的企业所得税。本项目应当根据“所得税费用” 科目的本期发生额填列。 （21）“其他费用”项目，反映单位本期发生的除以上费用项目 外的其他费用的总额。本项目应当根据“其他费用”科目的本期发生 额填列。 3.本期盈余 （22）“本期盈余”项目，反映单位本期收入扣除本期费用后的净额。本项目应当根据本表中“本期收入”项目金额减去“本期费用”项目金额后的金额填列；如为负数，以“-”号填列。 |
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