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1、标准、制度、流程、表单、编码，这五个要素是费用会计的地基。 2、证据链是业务在财务层面的体现，发票（涉税管理）、收据（资金管理）、批准单（内控管理）、合同（贸易背景管理）、入出库单（合同进度管理）等，这些单据不一定同时出现，但会以不同的组合出现。 3、费用的科目，一级科目为管理费用、营业费用，费用绝大多数在利润表于当期吃掉。 4、费用可以有多种分类方法，各有利弊。人头费，工资、社保、福利、教育费、工会费、培训费；固定费，折旧、摊销、物业费等；控制费，差旅费、招待费、电话费、办公费、市内交通费、车辆费等。 （一）搭建费用框架，将公司的管理费用和营业费用的体系找到。一般在财务账套，在基本设置中看会计科目的架构，或者在科目余额表看直达最末级的会计科目体系。把管理费用明细科目和营业费用明细科目，分别整理出来。  （二）阅读各项费用的管理制度，例如《差旅费管理制度》、《招待费管理制度》、《办公用品管理制度》、《通讯费管理制度》、《快递费管理制度》、《会议费管理制度》、《工资制度》、《体检费制度》、《备用金管理制度》、《招聘费管理制度》等。如果公司确实没有书面文件记载这些制度，可以先在网上看别人的制度，然后等机会将日常费用按公司的实际处理办法整理出来。  （三）找到费用会计的岗位职责或者是岗位说明书，如果找不到这些资料，先到人才网，将知名企业的费用会计岗位要求拿过来，作为自己的作业指导书用。    1、负责专题项目日常收支的管理和核对； 2、负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性； 3、负责维护收支记录，做好台账 4、配合会计主管完成公司财务管理统计汇总和对外申报； 5、月度纳税申报、发票验证等税务工作。 1、负责与业务部门沟通，提出费用节约方案，并推进执行方案落地； 2、发掘费用控制点，有效节约费用； 3、相关费用财务分析。 1、按照财务部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准； 2、认真审核各种费用单据，复核人和报销人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映真实明确； 3、收到费用单据及时填制记账凭证，金额和摘要清楚； 4、负责支付各项对公付款，月底核对银行账款余额与总账银行账款科目余额是否一致； 5、负责与其他分支机构之间的费用划分，及划拨费用的账务处理； 6、每月与人力资源对接，负责支付各项工资费用及账务处理工作； 7、核对每月进项税金额，做到收票与记账金额相一致，月底扫描抵扣进项税； 8、固定资产管理、费用预算执行分析、与共享中心对接费用单据相关事宜； 9、承办上级领导安排的其他工作。  （四）找到公司个人签字的手模 1、费用报销是网上审批的可以略过。 2、如果是手工签批各种费用报销，则应与财务负责人沟通，建立公司签字的预留印记，或签字模板，用于对重大金额、特殊性质、首次发生等费用审核时确认签批的真实性。 该工作在大部分企业被忽视，但该环节可以有效的预防冒充签字的行为。 每个人的签字风格是不一样的，反应的精神内涵也各不相同，所以，费用会计要研究签字的规律。 （五）做好交接 1、前手移交工作时，须认真做好笔记，前手的经验与教训都会或隐或现的说出来。 2、保持良好的交接过程，要让前手心情舒畅，不要咄咄逼人，人家是尽交接的义务，不是尽老师的义务。 3、没有接手的东西不要签字确认。 4、交接过程中，隐形的人事关系的唠叨，这要认真听，前手遇到的困难也是后手会遇到的问题。 （六）看历史账簿与凭证 1、初到一个单位，要按人家的章法出牌，看人家的费用是如何分类的，看单据是如何粘贴的，看人家的摘要是怎么写的。 2、千万不要来了就否定前任的工作，要先全面继承，学习人家的长处。 （七）与自己工作的上下游 1、费用会计的最上游是预算，要经常与预算会计沟通费用的发生情况。 2、费用会计的上游，可能是备用金科目，负责备用金核算与管理的会计，就是自己的上游。 3、要经常与上游会计核对费用报销情况，防止应该核销备用金的业务处理成付款业务。 4、费用会计的下游，一定涉及出纳，即费用直接报销，出纳付款。 5、与出纳协同的时候，要与之商量资金的出口，付现金还是公对私，从哪个账户付款等，都要彼此知会。 6、费用会计还涉及进项税额，在制单的时候，要注意进项税额的处理，税控系统的进项税额勾选要与制单同步，费用会计要提醒税务会计同步操作。 7、费用最终在利润表体现，所以费用会计与编制报表的会计要建立关联。 （八）催单 1、费用会计催单的信息来源，备用金余额表。 因为费用会计在做备用金核销时一定会做 借：费用 贷：备用金 费用会计有权限看备用金明细账，这是催单的信息来源。 2、费用会计的第二个信息来源是未勾选的进项税额，即开票方已经开票，但费用会计或者税务会计没有见到发票，此时费用会计要与税务会计建立关联，允许费用会计看税控系统的未勾选进项税。有了这个信息，费用会计就可以找业务经办人催单报销。 3、还有一些不规范的业务处理，即先到财务领钱，后进行报账处理的事情，此类事情在不规范的企业经常发生，这时出纳为了资金的账实一致要催单，费用会计也要跟踪资金的去向，并催单报销。 （九）工作结果 1、费用会计要按部门、按人、按项目、按无法确认归属，将每月的费用发生结果做出报表，即谁花的钱，为什么花钱，谁受益，要在报告中体现出来。 2、费用的计划与实际完成情况，要做简明的分析。 3、费用汇报要用每个明细科目进行，要绘制曲线图，向前找到去年同期各月数据，然后绘图。 （十）纪律 1、日清。接到单据要立即处理，做到自己不压单，涉及备用金会计与税务会计的，要立即沟通信息，共同推进单据不隔夜。 2、归零复核。每处理一笔单据，都要自己再次确认单据处理的准确性，在复核时要将原来制单的思路归零，按新接业务处理。 3、请示汇报。不会做的、新的、没见过的业务，要请示领导如何处理。领导安排的工作，要在最快的时间内给予回复。
1、费用会计涉及资产负债表、利润表、现金流量表，是横穿三大报表的会计科目，所以遇到大额费用时，要考虑对三张报表的影响。在费用审核时，将会计分录简单标注，将对三张报表的影响提示出来。 2、费用会计表面看只是对单据的审核、报销等日常工作，实际对全公司人员都有影响力，要善用这种权利，不能贪污受贿。 3、费用会计初学不难，难在进门后向更高端走。
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