一、增值税
（一）计提
借：资产类科目、成本费用、以前年度损益调整等（视补税具体原因、年度）
贷：应交税费——未交增值税
（二）缴纳
借：应交税费——未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款等）
贷：银行存款
二、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
（一）计提
借：税金及附加（本年）、以前年度损益调整（之前年度）
贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
（二）缴纳
借：应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
营业外支出
贷：银行存款
三、个人所得税
（一）计提
借：应付职工薪酬（工资薪金所得）、应付股利或者应付利息（经营所得、利息股息红利所得）等
贷：应交税费——应交个人所得税
（二）缴纳
借：应交税费——应交个人所得税
营业外支出
贷：银行存款
四、耕地占用税、契税、车辆购置税
（一）计提
借：固定资产、无形资产等
贷：应交税费——应交耕地占用税、契税、车辆购置税
（二）缴纳
借：应交税费——耕地占用税、契税、车辆购置税
营业外支出
贷：银行存款
五、企业所得税
借：以前年度损益调整（之前年度）、所得税费用（本年）
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
营业外支出
贷：银行存款
参考依据：
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）
