根据税务局税费征收管理办法,国税发【2010】54号、国税发【2011】50号文件规定,为了完善个人独资企业、合伙企业和个体工商户的生产经营所得的实际征收管理办法等工作,减少可能存在的偷税漏说等风险,现在小编我就根据上海市、区关于个人所得税的征收管理实施方案具体通知,现在告知大家如下: (一)、规范执行个人所得税核定税率征收的政策 以下情况之一的不能进行核定征收(不能享受核定征收的实际优惠政策): 1、包括特定的纳税人 A、律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估公司、房地产估价等鉴证中介机构和房地产开发、中介企业; B、专门从事股权(票据)投资或者以股权(票据)投资为主的个人独资企业或者合伙企业或者个体工商户企业; C、影视类个人独资企业、合伙企业和个体工商户; D、合伙人当中有企业或者法人投资的合伙企业(包括有限合伙和普通合伙); E、纳税信用等级火会计信用等级为A级别的纳税企业; 2、收入到达一定的规模的纳税企业 A、从2019年起至2021年止,每年以当年收入总额为依据,对收入总额达到一定金额的,提示预警并且变更个人所得税征收方式,当年超过预警的金额需要更改为查账征收方式。 每一年度对应的上限金额如下: (1)、2019年上线为大于等于5000万; (2)、2020年上线为大于等于2000万; (3)、2021年上线为大于等于1000万; (二)、什么是核定征收 核定征收,指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。 (三)、核定征收有哪些优势呢? 1、能够减少企业财务人员支出和账务琐事; 2、能够降低企业税费成本,提升企业净利润; (四)、核定征收和查账征收的区别 我们拿二家纯营业额为500万的有限公司企业和个人独资企业为例 A、有限公司需要缴纳的税费方面: 1、公司企业所得25%; 2、公司的增值税3%、6%、9%、13%(根据实际企业核定税种决定); 3、增值税附加税1%、3%、5%不等 4、股东分红的个人所得税20%; B、个人独资企业需要缴纳的税费方面: 1、公司的增值税3%、6%、9%、13%(根据实际企业核定税种决定); 2、增值税附加税1%、3%、5%不等; 3、企业所得税为零; 4、个人所得税综合核定税率为0.5%-3%不等; 【备注】如果您想要了解更多企业和个人方面的税费情况,请点击关注和转发哦。小编每天不定时更新文章,也欢迎大家下方多多留言,说出您的问题,我及时给您解答,谢谢!! |
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