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注册个人独资企业申请核定征收一直是节税的第一选择！因为个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。 注册个独免征企业所得税，税收返还双重优惠 个人所得税低至0.5-2.1%综合税率低至4.8% 一、税务筹划原理： 个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：应税所得率（最低值）： 个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用） 应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 小规模纳税人税率为3%,可以开增值税普通发票，增值税专用发票需要到税务局代开。地方附加税1% 教育附加1.5% 城建税 2.5%（具体以实际为准） 0-500万税负变化表一览 备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额不超过10万元、季度不超过30万元免征增值税，附加税。 二、节税案例 假设上海XX企业管理有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海XX企业管理事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果： 分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。 三、个人薪资节税 假设小王(下称A公司）为某公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成50万元/年。现在成立上海XX商务咨询中心（下称B企业），将上述A个人的提成收入50万直接转入B企业，通过两种方式我们来比较节税效果： 分析：通过上述操作您会发现，设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：B企业的综合税负为：2.18/60=3.63%，而A个人税负则高达：13.44/60=22.4%；B企业相对于A个人节约税款为：13.44-2.18=11.26万元，节税比例高达：10.9/13.44=83.77% 四、核定征收申请完成 五、核定征收企业注册优势：1.无须缴纳高额的企业所得税2.无需为进项票而发愁3.利润分红无需缴纳20%的股息红利税4.签订合同、银行正规走账，降低财务风险5.一般纳税人增值税专用发票全额抵扣 扶持政策税收返还 注:在崇明三年以上,对年度区级贡献不足3万元,则不予扶持. |
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