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一、税种划分及税收征管 税种划分：流转税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类，并细化为18个税种。 企业纳税申报一般会涉及到增值税、城市维护建设税(及教育费附加、地方教育附加)、印花税、企业所得税、个人所得税。 分税制：将税种统一划分成中央税、地方税、中央和地方共享税。并在此基础上，实行中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度等。 国地税合并：2018年3月，国务院机构改革方案开启。方案指出，改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。2018年6月，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。 二、纳税申报简介 税务登记：新公司在领取营业执照后需在30日内前往税务机关进行税务登记报道，核定企业应纳税种、税目，确认征收税款方式等。 申报流程： 购买安装税控专用设备（增值税）；领购发票；报送纳税资料或网上申报；取得完税证明。 说明： 首次申报或基础信息发生变化：基础信息表。 如果没有发生税金，也应按时进行零申报。 办税渠道： 查账征收、非定期定额核定征收：本省电子税务局、税务局办税服务厅、税务局自助办税终端。 核定征收：税务局核定的税款征收方式。 税款缴纳方式： 网上申报-银联卡网上支付或个人三方协议； 办税服务厅-pos机刷卡支付或现金。 三、主要税种 增值税：多数企业均缴纳。小规模纳税人未达起征点可享受免征增值税政策。 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：以纳税人缴纳的增值税、消费税之和为计税依据。城市维护建设税税率按纳税人所在地划分为7%、5%、1%。教育费附加、地方教育附加税率分别为3％、2％。 企业所得税：除个人独资企业和合伙企业外，其它企业（包括居民企业和非居民企业）都需要缴纳。一般税率25%，符合条件的小型微利企业、高新技术企业等享有税收优惠政策，如：低税率20％、15％、10％、减免等。 印花税：是对各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照（工商营业执照等）等应税凭证征收的税种。一般按季申报，税率低、税负轻。营业账簿（其他账簿）、权利许可证照为定额税率(五元)，营业账簿（记载资金的账簿）、产权转移书据、各类经济合同税率为万分之五、万分之三、千分之一不等，借款合同为千分之0.5。 个人所得税：一般为企业代扣代缴，目前我国个税的起征点调整为每月收入5000元，税率范围在3%-45%。 |
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