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作者：马军生 现实中，你作为开了一个公司，有的时候会有别人要求资金过一下账，比如某个朋友，从他的公司对公账户打钱过来给你公司，打100万，私下这笔钱要再给他个人，这笔钱怎么做账？有没有风险？ 现实中，公司最好不要涉及严重违法违规行为。 具体到资金过账，首先要清楚背后的交易背景。评估一下是否存在风险？风险有多大？再决定是否接受以及如何处理。 这类资金过账的原因有多种，有的时候是因为他需要从公司出费用，但以个人肯定不方便出。比如以前GSK，需要出些费用，就找旅行社作为供应商，以会议服务费用的方式出账。 有的时候是对方公司收到一笔收入，不想作为收入，就挂在往来账，再把钱又拿出来冲平往来，但不愿用个人，就找个公司名义。 还有的时候，是公司有笔可能不需要实际支付的款项，就想找个公司把钱转出来。 也有的时候，是因为贷款等原因，需要找个公司走个账。 那么，你是否做这个事，需要了解一下这个事的背景，如果是涉及犯罪行为的，那就最好别去帮。 如果不是刑事犯罪，但是违法或违规，或者处于违规边缘地带，那就需要评估当中的风险。 这笔钱你朋友公司账来说，有两种出账方式： 第一种：费用性过账。需要你公司开100万的发票给对方公司，相当于你公司给他提供100万服务，对他公司来说，是一笔费用支出，账就平了。 对你公司来说，开票确认收入，则要缴纳相应增值税、企业所得税；然后把这边钱从账上提出来，从道理上来说，也是需要有个名义，是费用的话，则要相应的发票；是以工资、劳务费名义出来，则需要承担个人所得税，这样下来，这笔100万元从收入进来，再支出，需要交不少税。这个要和对方说好，相应的税金支出会占到多少。 如果你开票主体是个人独资企业（或合伙企业），且实行核定征收，相应的税负会低一些，否则，总体税负还是比较高的。 当然，这里无论是收款，开具发票；还是付款环节，从道理上来说，应该也都是基于真实的交易或服务，如果相关的实质交易、合同单据都没有，则会涉嫌虚开发票，而在目前金税三期下，也有可能会被处罚。所以，应该是提供相应的咨询服务，并且签订合同，则更加合法合规。 第二种：是你公司也不开发票给他公司，你公司也不确认收入。这样的话，他公司账上只能先暂时挂在往来账 ，显示为你公司欠他公司钱，当然，时间长了，他公司可能做坏账处理，可能一直挂着，甚至未来有一天找你公司要求归还这笔钱。所以，这里面的法律风险，需要你事先评估一下。 也有可能，他账上原来有笔应付或预收款，这笔钱出来时，对方就平账了， 这种情形下，你朋友为什么要从你公司过账，很有可能是他公司不方便直接把钱给到他个人，给到你公司的话，他那边可以编出理由来支出这笔钱。 对你公司来说，如果合法合规地做账，那收到他公司100万时，应该挂应付他公司100万，同时这笔钱取出来给到他个人时，应该挂应收他个人100万。 但这样做，两笔往来会一直挂在账上平不掉。 所以，也有些企业财务人员，有可能收付时将应收应付直接对冲，这样账就平了；还有些企业会签个三方平账协议，把债权债务平了；甚至有些企业，进来100万、出去100万，干脆都不在自己公司账上体现，只是银行流水单有体现。 当然，需要说明的是，这些做法都是有一定风险。 按道理来说，你朋友完全可以从他公司直接转给他个人，为什么要经过你公司账户，说白了，是通过你公司“洗”一下，因为直接从他公司账上拿出来，有些不便之处。 这当中具体有哪些风险，如果规避或降低相关风险，建议请相关专业人士，分析背后的交易背景和真实原因，采用相对稳妥的解决方案。 怎么做账是其次的，首先还是要把风险想清楚，然后看看是否接受这些风险，如何降低风险。这恐怕不是简简单单会计分录怎么做。 可以说，专业的人和非专业的人，在解决同样一个问题时，差距非常大。看到这个问题的很多回答，真的都是在误导别人！ 涉及财税方面，一定要慎重。 而且，对不同所有制企业（国有、民营）来说，方案也不一样。 还要考虑你朋友和朋友公司之间是什么关系，他是公司股东，还是职业经理人等等因素。 从提问的人来看，这个过账行为，大概率是有些不合规行为藏在背后，那怎么处理，更是要慎重考虑了。 |
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