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黎健 2018年是中国改革开放40年，也是中国第一家企业集团财务公司成立31年。在这短短的40年里，中国的经济实力显著增强，培养、塑造了一大批现代化企业；在这40年时间里，中国的企业格局、组织形势及内外部的政治、经济环境发生了深刻变化，中国企业逐渐展现在世界舞台，参与国际竞争，增强国际化运营和发展能力。
在中国改革开放逐渐深入之际，大企业集团的全球化竞争压力呼唤更加全面、高效的司库管理需求。因此，站在承上启下的历史拐点，如何探索出一条更加适合企业集团财务公司发展的路径，如何实现自身的使命与价值，是值得所有财务公司同仁思考、探索并积极实践的课题。
司库是企业集团发展到一定阶段的产物，大企业集团下属企业众多，为规范资金管理、盘活资金存量、降低资金成本、提高资金使用效率，多数企业在资产规模达到一定程度后，都成立了集团财务公司，用于统筹管理集团整体的资金及其利用、降低财务费用。
司库管理的内容，最早是协助财务核算部门理清现金数量并进行现金归集，但现代司库的概念已经远远超出简单的会计核算及现金管理的概念，而是围绕现金归集与管理，充分利用新市场、新工具进行流动性管理、现金流量预测、利率汇率风险管理、盈余现金的投资管理和资产负债表管理，也包含了外部融资、金融机构关系维护等。
TCL集团财务公司在司库实践管理中，将主要职能进行了归纳分类，概括为服务保障、风险管控和价值提升等三大内容，这种分类对于财务公司行业来说具有普遍的参考意义。服务保障是立足司库本位，提升司库管理能力，做好成员企业的管理和服务，是基本；风险管控是对涉及资金的流动性风险、汇率风险、外汇风险、信用风险等进行管理，是服务保障的必然延伸；价值提升是立足于财务公司职能的进一步拓展，主要分为承接集团部分管理职能及提升收益两个方面，如TCL财务公司侧重于承接运营资产管理及参与集团长期项目建设；部分财务公司侧重于产业链金融、买方信贷等业务，在活跃供应链融资的同时，提升利润收益。
从TCL财务公司司库职能的发展路径来看，TCL集团的资金管理属于集中型管理，得益于集团层面的大力支持，TCL财务公司在金融资源整合、金融资源运用、产融价值创造方面发挥了积极作用。同时，TCL财务公司将传统司库管理的范畴进一步扩大，逐渐参与了长期项目建设管理、资金的风险管理、外部银行管理、信用保险管理、集团营运资产管理等职能，进一步丰富了财务公司司库管理理念与实践。任何优秀的企业都不可避免地需要统筹配置资金管理，例如谷歌、微软、西门子等大企业，其都有自身独特的司库管理模式。而对于中国企业来说，国际化经验尚在积累，资金管理能力还存在不足，部分财务公司还可能处于简单的会计业务部门阶段。在改革开放40年之际，财务公司需要思考自身发展，探索出一条独具特色的发展之路，积极为集团发展贡献智慧与力量，实现自身行业的发展壮大并得到认可。
具体来说，有以下5个方面需要努力。
第一，树立服务型发展理念。财务公司发挥司库管理职能，可以归集大量资金，应高效匹配资金，实现资源的优化配置。财务公司的最大效益来源于良好的流动性管理和对外融资利息最小化。应深化服务理念，服务集团发展，充分保障集团整体资金流动性，降低资金成本，不过度追求利润中心，这是财务公司的长远发展之路。
第二，积极参与集团运营并获得认可、授权。财务公司的业务范围来源于《企业集团财务公司管理办法》，需严格按照监管要求合规开展业务。但财务公司作为司库管理中心，得益于自身在资金管理方面的专业经验，可以在更加广泛的角度参与到集团管理业务中去，如对成员企业的外汇风险管理、买方信用风险管理、运营资产管理、投资理财等业务，并向集团高管层进行汇报，为集团提供决策意见。财务公司要发展壮大并充分发挥自身职能，需要寓管理于服务，以专业态度获得集团及成员企业的认可。
第三，提升全球化运作能力。国际竞争是大企业集团的必然要求，优秀企业“走出去”，培育民族品牌是大势所趋。特别是像跨国企业集团，海外收入占比大，国际化运营能力尤为重要，这需要财务公司不断提升自身的全球化运作能力，拓展海外经验，在理念、组织架构、人才培养、技术等方面提高符合国际化运营能力。大企业集团发展呼唤更加高效、便捷的司库管理职能。司库管理的标杆西门子公司对下属1000家公司进行严格财务管理，设立四大业务区司库，统一管理全球资金，获得良好效果。
第四，加强政策呼吁。财务公司作为非银行业金融机构、集团的资金管控平台，存款来源均为集团和成员企业。与商业银行面向公众吸收存款发放贷款的货币创造机制不同，财务公司更多的是实现集团资金内部的优化配置，做好资金融通，风险的外溢性小。当前部分政策在制定上未单独考虑财务公司的个性特点，基本参照商业银行执行，与财务公司的功能定位和业务实际存在一定程度的偏离。为充分发挥财务公司功能，增强服务实体经济能力，财务公司应更好地借助行业协会等渠道来加强政策呼吁，争取更为有利的政策环境。 第五，开展产业链金融服务。集团产业链上有众多中小企业，且普遍存在融资难、融资贵等问题。缓解产业链上的中小企业资金压力，有利于构建稳固的合作关系，降低融资成本，维护集团及成员企业的健康发展。财务公司具备对产业链中小企业深入了解的条件和信息优势，发展产业链金融服务，是维系集团及成员企业长远发展的重要内容之一，也必将大有作为。 （本文作者系TCL集团财务有限公司总经理） END 扫码关注了解更多非银行业新闻资讯 |
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