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代开劳务费发票要交哪些税？我们收到一张发票，如下图：这张发票有哪些重点：第一，劳务费发票只能开普票；第二，开票内容是劳务费；第三，备注栏内写明了代开企业税号和名称（就是身份证号和姓名）；第四，备注栏一定会注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。 这个是我公司请了一个讲师来给我们管理层培训，讲师一节课的费用是15000，在合同里都有注明。给讲师结算报酬时，我们直接代扣代缴了讲师的个税，申报个税时按照劳务报酬申报。 但是现行税法规定，企业支付的劳务费要取得发票才能税前扣除，没有取得发票，可能税务局查账时就存在纳税调增的风险，所以为了给企业避免潜在的风险，支付的劳务费发票我们要取得发票再在税前扣除。 那我们这个讲师需要支付哪些税？这篇文章里已经说清楚了。我们今天来看一下如何计算。 自然人开发票是作为小规模纳税人对待的，增值税即享受小规模纳税人月度不超过10万，季度不超过30万的免税额度。附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加），根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征。 上海的政策是教育费附加、地方教育附加全免，城建税按照7%的税率计算再减半征收。其他各地区可以查一下当地的政策，或者直接拨打12366咨询。 讲师缴纳的增值税=15000/1.03*0.03=436.89元。 讲师缴纳的城建税=436.89*0.07/2=15.29元。 教育费附加、地方教育附加免征。 综上，讲师本次劳务报酬开票一共需要缴纳452.18元。 |
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