根据会计准则,对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目,单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。为便于理解,现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程,住房公积金参照其处理。 (1)计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分) 借:成本费用 贷:应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 (2)计提工资 借:成本费用 贷:应付职工薪酬——工资 (3)发工资(代扣个人承担部分) 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险) 应交税费——应交个人所得税 银行存款 (4)缴纳社保 借:应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险) 贷:银行存款 (5)缴纳个人所得税 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 工资缴纳五险一金分录 1.分配工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借:应付职工薪酬——工资 贷:应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 4.上交社保 借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 5.上交个人所得税 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 |
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