2018中国税收总收入达169959亿元，增值税成为我国税制改革重头戏

目前，中国共有18个税种，按照税种性质大致可分为以下三个类别：

1)货物和劳务税：包括增值税、消费税、车辆购置税和关税4个税种。

2)财产和行为税：包括土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、船舶吨税和环境保护税12个税种。

3)所得税：包括企业所得税、个人所得税2个税种。

我国税种一览

资料来源：智研咨询整理

中国18大税种纳税人、征收对象及税率一览

资料来源：国家税务总局、智研咨询整理

我国省以下税务系统设省（自治区、直辖市和计划单列市）、市（地、州、盟）、县（市、区、旗）三级税务局，县税务局下设税务分局、税务所。

2018年我国省和省以下税务局设置情况

资料来源：国家税务总局、智研咨询整理

国家税务总局数据显示：1994年分税制财政体制改革以来，中国税收收入随经济发展而持续增长，我国税收收入从1994年的5071亿元增加到2018年的169959亿元，税收收入占国内生产总值比重从1994年的10.5%提高到2018年的18.9%，为经济社会发展提供了坚实财力保障。

1994-2018年我国税收总额及占GDP比重统计表　

资料来源：国家税务总局、智研咨询整理

2018年，全国税收完成169959亿元。其中：税务部门组织收入152982亿元，占90%；海关代征收入16977亿元，占10%。

2018年我国税收收入情况

资料来源：国家税务总局、智研咨询整理

2018年，货物和劳务税、所得税、财产和行为税分别为92839亿元、49362亿元、27758亿元，占税收收入比重依次为54.6%、29.1%、16.3%。

2018年我国税收收入结构——按类型

资料来源：国家税务总局、智研咨询整理

2018年，增值税、企业所得税、营业税、消费税、个人所得税收入分别为77671亿元、35490亿元、179亿元、11537亿元、13872亿元，占税收收入比重依次为45.7%、20.9%、0.1%、6.8%、8.2%。

2018年我国税收收入分布图——按种类

资料来源：国家税务总局、智研咨询整理

为了适应建立和完善社会主义市场经济体制的需要，1994年中国进行了税制改革，构建了现行税制基本框架。进入21世纪以来，中国对税制进行了一系列调整和完善，为实现政府财力增强和经济快速发展发挥了重要作用。

2006-2018年我国税制改革代表性事件一览

资料来源：智研咨询整理

我国自1979年引进增值税制度以来，不断改革和完善税制，如今增值税已成为我国第一大税种，2018年增值税收入为77671亿元，占我国收入总收入的45.7%，占深化增值税改革、逐步建立现代增值税制度，是我国税制改革的一项重要任务。

目前我国增值税改革以减税降负为导向，以优化税制为目标，推出三项措施。

1）将17%、11%税率分别调整为16%、10%，形成16%、10%、6%三档税率结构。

2）增值税小规模纳税人标准提高到年应征增值税销售额500万元及以下。

3）对符合条件的装备制造、研发等先进制造业、现代服务业企业和电网企业，在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

2019年4月1日起，我国增值税16%、10%税率分别调整为13%、9%，形成13%、9%、6%三档税率结构。