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最新个税知识集锦 具体变化: 1.费用扣除标准由3500元/月调至5000元/月，（外国人同样适用5000元/月）综合所得适用税率表： 工资薪金所得税率表 1.首次增加专项附加扣除 :子女教育支出 、继续教育支出 、大病医疗支出 住房贷款利息和住房租金 、 赡养老人支出。 【小贴士】注意专项扣除与专项附加扣除，前者包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。 2.应纳税额=（税前收入-各种保险支出-免征额-依法规定的其他扣除额-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 3.个人所得的税率 : A. 综合所得，适用3%-45%的七级超额累进税率 综合所得核算内容: 工资、薪金所得 劳务报酬 稿酬 特许权使用费 【检测题1】：张三在2018年11月份的工资为10000元，社会保险支出及各项附加专项扣除 金额2000元，那么，张三在11月份应缴纳的个人所得税为 【解析】：应纳税额=（10000-2000-5000）*3%=90元 【小贴士】 1、居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（即为“综合所得”），按纳税年度合并计算个人所得税。 2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 注 3、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许 4.在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。 （一）工资薪金收入（全额）+劳务报酬收入×（1-20%）+稿酬收入×（1-20%）×70%+特许权使用费收入×（1-20%）=收入额 （二）收入额-六万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=应纳税所得额 （三）应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额 预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 新税法综合所得税率表仍为按照“全月应纳税所得额”设置，但应纳税额则是“按年计算、分月（次）预缴”。 【小贴士】综合所得按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人的综合所得按月或者按次计算个人所得税。 适用5%-35%的超额累进税率 (一） 省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学，教育，技术，文化，卫生，体育，环保，等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）国家统一规定发给的补贴，津 （四） 福利费，抚恤金，救济金； （五） 保险赔偿 （六） 军人的专业费，复员费，退役金； （七）按照国家统一规定发给干部，职工的安家费，退职费，基本养老金或退休金，离休费，离休生活补助费； （八） 应予免税的各国驻华使馆，领事馆的外交代表，领事官员和其他人员的所得。 （九）中国政府参加的国际公约，签订的协议中规定免税 （十） 国务院规定的其他免税所得。 （一） 残疾，孤老人员和烈属的所得； （二） 因自然灾害遭受重大损失的 【检测题1】根据最新个人所得税法，下列税法不正确的是（） A. 起征点规定为每月5000元 B. 2018年10月起，执行教育，医疗，住房和养老支出个税前扣除 C. 个税改革坚持”增低，扩中，调高“的原则 D. 2019年起，劳务报酬，稿酬，特许权使用费用将合并计算个税 【答案】B 【解析】首次增加专项扣除 :子女教育支出 、继续教育支出 、大病医疗支出 住房贷款利息和住房租金 、 赡养老人支出。选项B扩大范围,故本题选B。    |
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