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身为财务人员，实务中态度谨慎是好的，但是很多新手财务人员（会计？出纳？）在报销这件事上有些认死理了，没有发票不给报销!或者发票抬头不对也不给报销！只要是报销，非得有发票才给报，这样一样就会逼得报销人员不得不通过其他发票来报销。那么接下来，小编跟大家就和大家探讨一下——公司账没有发票，可以找发票入账吗? 公司账没有发票，可以找发票入账吗? 记住这个主意不要打，我的建议是不建议不主张不知道。 作为一个会计狗，这一点认识大家都已经根深蒂固：根据我国企业的《费用报销制度》的规定“必须凭发票报销费用”。这一规定并非财务部门严苛，为难我们会计人员。这样规定的目的主要是为了迎合税务的“以票控税”的要求。没有发票，发生的相应费用税务不允许其在所得税前扣除。 但是在实际企业经营过程中，我们确实会遇到这样那样的特殊情况使得我们不能拿到相应的发票，比如去企业座谈会去菜市场买点水果，比如办公室桌子坏了，行政自己动手丰衣足食，去楼下五金店买了个锤子和钉子自己修，店家不可能为了你这十几块钱跑去代开发票吧，也不能让跑腿的人既出力又出钱吧，这时候，大多数的财务人员让他们填单子自己来找发票报销，比如用A发票来报销B费用。 那么这样的做法到底合不合适呢?大家首先得明确的是：这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议也不应纵容这种操作方法。费用报销应做到“四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员在这个问题上要固执坚持一些：只认发票，不听解释。 那么没有发票的费用我们该如何处理呢?1.由责任人提供发票来报销，如果提供发票却有困难的，公司又认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。但是，暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。 2.如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。 所以会计人员搞清楚以下两点非常重要： ①没有发票能不能报销； ②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，不管有没有发票，会计人员都应进行账务处理。但是税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。 那有发票就一定能报销吗？不一定，这些情况有发票也不能报销： 不符合报销要求的发票，比如发票信息填写不完整、没有发票章、发票没有具体明细等。 假发票不能报销，会计在处理报销审核的适合，要注意发票的真伪，对可疑的发票一定不要少了发票真伪验证步骤，尤其是大额发票。查验的方式包括想当地税务机关咨询、到国税查验平台查看，或者使用一些专门的发票管理管理的手机程序进行查验。 虚开的发票，这样的费用发票不仅不能报销，还涉嫌犯罪额。 重复报销的电子发票，电子发票目前主要报销方式为打印报销，存在重复打印的风险，会计在审核的时候需要防止重复都要弄报销，避免背锅，查验的方式包括：自己手工登记Excel，使用电子发票查重工具通过手机摄像头扫描二维码进行查重登记和建立台账，使用电脑版的电子发票查重工具软件进行扫描查重登记。 过期的发票，一般企业都会对发票的报销期限进行限制，这个限制都是根据税务要求来制定的，财务人员一定要遵守，避免不必要的麻烦，尤其是在跨年报销的处理上要注意 。 |
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