【原】自贸区FT账户体系及国际收支申报业务汇总

FT账户体系

自由贸易账户(FT账户）是金融机构根据客户需要在自贸试验区分账核算单元开立的规则统一的本外币账户。

FT账户体系包含五类账户，包括区内个人自由贸易账户“FTI”，区内境外个人自由贸易账户 “FTF”，区内机构自由贸易账户“FTE”，境外机构自由贸易账户“FTN”，同业机构自由贸易账户“FTU”。

（一）“FTE”：区内机构自由贸易账户。适用对象为区内机构和在试验区内注册的个体工商户。账号前缀标识为“FTE”。

（二）“FTN”：境外机构自由贸易账户。适用对象为境外机构，只能开立在区内金融机构。账号前缀标识为“FTN”。

FTN账户服务于境外机构，只能开立在已设立“FTU”分账核算单元的金融机构，FTN账户的推出，意味着非居民也可在自贸区内银行开立FT账户，按准入前国民待遇原则享受相关金融服务。

FTN账户的主要特点

1、分账核算，资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借。

2、本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

3、适用离岸汇率，利率市场化。

4、一线放开，二线管住，有限渗透。

5、跨二线（FT与境内账户的划转）只能用人民币进行。

6、FTN账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

（三）“FTU”：同业机构自由贸易账户。适用对象为其他金融机构的试验区分账核算单元和境外金融机构。账号前缀标识为“FTU”。

（四）“FTI”：区内个人自由贸易账户。账号前缀标识为“FTI”。

（五）“FTF”：区内境外个人自由贸易账户。只能开立在区内金融机构。账号前缀标识为“FTF”。

FT账户与OSA等其他账户比较

国际收支申报

1、对来自上海自贸区，且付款人账号前有FTN的跨境人民币如何申报？是否进行国际收支申报还是只报送管理信息？

答:FTN与NRA都属于境内非居民账户，境内机构收到的FTN人民币汇款也应按照国际收支要求申报基础信息、管理信息等。

2、境内企业从保税区进口非居民的货物，采用进料加工的报关方式。在国际收支申报时，是申报在“121020”项下还是“121030”项下，如果申报在“121020”项下是否违规？

答:该交易应该申报在“121020—进料加工贸易”项下。交易代码说明中已经明确指出“进料加工贸易包括在海关特殊监管区域以内以进料加工方式进口的料件和出口的制成品”。

3、境内机构向NRA/OSA账户汇款，应该如何申报？

答:按照《通过银行进行国际收支统计申报业务指引》对间接申报原则的解释，境内居民（企业或个人）通过境内银行与境内非居民发生的收入和支付款项，境内银行应在基础信息中的“对方付款人/收款人名称”前添加“（JN）”（半角大写英文字符）字样，境内居民应分别按照其资金来源和用途性质进行申报。

4、境内企业从境内保税仓库进口非居民的货物，采用一般贸易方式报关，国际收支申报时，是申报在“121010”项下还是“121030”项下？如果申报在“121030”项下，与境内企业从境内保税仓库转口非居民货物的国际收支申报有何不同？

答:按照《通过银行进行国际收支统计申报业务指引》（2016年版）关于海关特殊监管区域货物进出口的申报要求A:居民买入非居民拥有的在海关特殊监管区域或保税监管场所内的货物，并将货物运至区外，虽然该居民在货物从区内至区外报关时申报的贸易方式为一般贸易等，但该笔向非居民支付的货款仍应申报在“121030—海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”项下。境内企业从境内报税仓库转口非居民货物同样也应申报在“121030”项下。

5、如何判断“是否保税货物项下付款”?

答：根据该笔付汇对应的进口货物是否与保税货物有关，如在区内储存、加工、装配的货物等。一般海关报关单或备案清单上注明是属于保税货物还是征税。

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