轻松会计学习 2019-11-20 20:36:00
增值税账务处理+申报大全,老会计熬夜通宵整理!收藏备用! (文末免费领完整课件及教程权限学习) 首先,我们来学习增值税科目的讲解接下来,我们继续往下看: (2)“销项税额抵减”专栏 (3)“已交税金”专栏 (4)“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏 …… 二、各类增值税业务的账务处理或者是 下面,我们通过一个案例来具体学习:
先认证抵扣,等实际使用时确定不可以抵扣了,再做进项税额转出 分录如下: 领用时: 借:工程施工—合同成本 150000 贷:原材料 132743.36 应交税费—应交增值税—进项税额转出 17256.64 或者是: 借:库存商品 70796.46 贷:应付账款-暂估应付款 70796.46 付款时: 借:应付账款(预付账款)-XX客户 80000 银行存款 80000 (4)小规模纳税人采购等业务的账务处理 (5)购买方作为扣缴义务人的账务处理 2、销售等业务的账务处理 (1)一般销售业务的账务处理 (2)视同销售的账务处理 实际发放彩电时,应做如下账务处理: 借:主营业务成本 10万 贷:库存商品 10万 (3)差额征税的账务处理 待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时: 提示一下: 动脑筋思考一下哦~ (2)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理 (四)出口退税的账务处理 (五)进项税额抵扣情况发生改变的账务处理 (六)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理 (七)减免增值税的账务处理 三、小规模纳税人的增值税申报(1)增值税报表各栏次填写方法 …… |
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