【原】在注册企业时，这样出资，企业税负最低？

     有读者私下里问我，在注册企业的时候，通过将出资转为借款，借款利息做为公司成本与股东收入，是否能够降低企业税负?

然后给我举了下面这样一个例子：

     张总打算和几个朋友成立一家网络软件开发公司，预计投入4000万元，其中前期专业设备投入2000万元，办公场所投入1500万元，其他投入500万元，他们拟定了两种出资方式，假设年利润总额250万元。

1、假设以4000万元作为注册资本

应纳企业所得税：250*25%=62.5(万元）

净利润：250-62.5=187.5（万元）

应纳个人所得税：187.5*20%=37.5（万元）

2、假设以500万作为注册资本，注册资本以外的3500万元作为其他投入，以借款的形式

公司向股东个人借款，支取利息（假设年利率为6.5%，代扣代缴增值税3%，代扣代缴个人所得税20%）

年利息：3500*6.5%=227.5（万元）

增值税：227.5/（1+3%）*3%≈6.63（万元）

附加税：6.63*12%≈0.8（万元）

个人所得税：227.5/（1+3%）*20%≈44.17（万元）

共计应缴纳税金：6.63+0.8+44.17=51.6（万元）

税后利息收入：227.5-51.6=175.9（万元）

以上的方案在公司实现盈利、不属于特殊行业、特定税收优惠的情况下考虑的，在实际工作中可行度不是太高，那么有没有更好的办法呢？

答案是:有的，那就是总部经济招商！

     企业通过入驻园区，享受政府带来的税收扶持，增值税和企业所得税按比例进行扶持，个人生产经营所得税通过成立个人独资企业可以享受核定征收优惠政策。

1、注册有限公司享受财政扶持奖励

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

2、注册核定征收的个人独资企业

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

一家以信息技术主要业务的公司，年开票额2000万，成本800万，年利润1200万，企业想要优化450万利润。

    该部分利润共计450万，正常纳税额度约为180万，通过总部经济招商进行合理合法的筹划后，仅需缴纳23.76万元，优化效果超过90%。

（如下表）

对比图

    本文只是站在投资者收益的角度来看待注册企业类型这件事，实际操作还要根据企业的具体业务，行业，客户，市场，宏观环境等众多因素来具体考虑。但是不管如何进行税收筹划，一定要在合法合规的前提下进行。

本文来自：公众号「财税大风车」