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春来秋往，转眼又快要到年底了，很多行业会在12月发放当年的年终奖金，小编所在的行业在次年年中才能发，也只有羡慕的份，现在回想起给同事们测算怎么缴纳个税最优的场景还记忆犹新，现重新做一个总结和梳理，供大家参考，主要讲2部分，一个是年终奖怎么发，综合税负最低，另一个想讲一讲工资策划。 1、政策依据这里所讲的个税优化，前提都是合法合规的条件下，不增加当期和后期被稽查后出问题的风险，另一个也不通过找发票报销和在外成立公司的形式。通过找发票报费用这种方式，不仅不合规，并且成本还不低，我没找过发票，但我估计7、8个点还是要的吧，比很多人的个税税率还高了。员工在外成立公司的形式也不推荐，先别说成立公司的工商事务，就是每个月报税对一个没有财务人员的公司老板来说都是不小的负担。 这里避税主要是依据全年一次性所得计税方式的税收优惠政策，和员工从2019年开始的3年有自主选择用全年一次性所得计税方法或者将年终奖金并入全年收入合并计算的权利，到2022年后年终奖收入会计入全年综合所得计税。这里要强调一点并不是用全年一次性所得的计算方法就一定是最优选择，要根据实际的情况，在每月工资较低的情况下将年终奖和工资合并计算，甚至可以不用交税。 2、假设条件为了方便比较节税效果，假设A员工月税前收入1.5万元，每月社保个人部分缴费1575元，公积金缴纳1800元，假设社保、公积金都没有超过当地的抵税上限，专项附加扣除每月4000元。年终奖金6万元。 3、各种情形下缴税情况对比1、不做任何调整，年终奖全额按全年一次性所得计税 全年工资交税945元 年终奖6万全部计入全年一次性所得需交个税5790 日常工资全年缴纳个税945元，加上年终奖一次性缴纳个税5790元，全年合计缴纳个税6735元。 2、年终奖全部并入年工资所得 应交税6630元 可以看出，通过将年终奖全额并入工资，全年需缴纳个税6630元，比上一种方式少交了105元个税。 3、只少交了105元，显然不是最优的选择，最优的选择是把年终奖的一定比例并入工资发放，具体见下图 全年合计缴纳个税4110元 通过将年终奖的24000元并入奖金发放当月的工资，另外36000元作为奖金适用全年一次性所得的政策，全年只需合计缴纳个税4110元，较第一种方式可节税2625元，节税比例达38.98%。 综上所述，显然第3种方式是最合理的，充分利用了每个月5000的费用扣除额度，也适用的低档的税率，对纳税人最优，在每月收入额和年终奖金额较大的情况下，做这样的策划能大大降低税负。 4、再说说工资策划，工资策划的前提是可以和公司商量实行年薪制，即一年的所有收入都确定了，那就可以通过测算提前确定工资和年终奖的金额，这样能够最大限度的达到节税的效果。说了这么多，只要大家仔细研究个税政策，深入对比各种方案，还是能合理的少交不少个税，不过比较悲催的是，很多财务人员都帮同事避税，自己倒还不用避税，小编也是属于其中一员。 |
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