一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 二、相关账务处理(不限于且仅供参考):1、存现 2、提现 3、计入税金及附加 借:税金及附加 贷:应交税费——应交城市维护建设税 4、养老金误收退税 贷:应付职工薪酬—养老保险基金 5、代付上月员工通话费 借:其他应收款—员工—电话费 贷:银行存款 6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 借:银行存款 贷:预收账款—基站电费 7、电信公司电费计入 借:预收账款—电费 贷:管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份 借:其他货币资金—定期存款 贷:银行存款 9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税 借:应交税费——未交增值税 10、付上月份电话费 借:管理费用—电话费 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 应交税费—应交增值税(进项税额) 借:管理费用—电费 应交税费—应交增值税(进项税额) 预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷:银行存款 借:库存现金 贷:其他业务收入—维修收入 借:管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷:库存现金 借:应付职工薪酬—工会经费、职教费 贷:库存现金 借:库存现金 贷:其他应收款—商铺—电费/水费 借:应付职工薪酬-工资等 贷:库存现金 借:其他应收款—总公司 —房开公司(代付搬运工工资) 贷:库存现金 借:其他应收款—员工—服装费 贷:库存现金 借:其他业务支出—装修垃圾清运费 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:现金/银行存款 借:管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:现金 借:低值易耗品—保洁用具 —维修用具 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 借:库存现金 贷:其他应收款—员工—电话费 借:库存现金 贷:其他应付款—商铺押金 借:其他应付款—业主—装修保证金 贷:库存现金 借:应付职工薪酬—工会经费 贷:库存现金 借:管理费用—治安费 贷:库存现金 借:应付职工薪酬-福利费—伙食费 贷:库存现金 借:库存现金/银行存款 借:其他应收款—房开公司名称 贷:库存现金 借:库存现金 贷:营业外收入—赔款 借:低值易耗品—厨房用品 贷:库存现金 借:应付职工薪酬-福利费 低值易耗品—煤气罐 贷:库存现金 34、购发票办公用品、报销车费等 借:管理费用—办公费 —差旅费 贷:库存现金 借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷:库存现金 借:管理费用—低值易耗品摊销 贷:低值易耗品—维修用具 —保洁用具 —厨房用具 借:其他应收款—商铺——电费 贷:管理费用—电费 借:管理费用—开办费摊销 贷:长期待摊费用—开办费 借:管理费用—折旧费 贷:累计折旧 借:管理费用—工资 贷:应付职工薪酬-工资 借:管理费用—福利费 —工会经费 —教育经费 贷: 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-工会经费 应付职工薪酬-职教费 42、空置房应收物管费 借:其他应收款—房开公司 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 43、结转本月收入 借:预收账款—业主—物管费 —业主—车位物管费 借:预收账款—业主—垃圾清运费 贷:其他业务收入—垃圾清运费 借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 (2)计提本月税金及附加 借:税金及附加 贷:应交税费—城建税 —教育费附加等 借:管理费用—养老金 贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:管理费用 其他业务支出 税金及附加 支付给自来水公司或供电局时: 借:其他应收款 贷:银行存款 向业主收回时 借:银行存款 贷:其他应收款 其他业务收入 应交税费-应交增值税 - 销项税额 (应交税费-应交增值税 - 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号;2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号) 物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时: 借:库存现金 贷:预收帐款 当月结转收入, 借:预收帐款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 - 销项税额 同时交纳税金 借:税金及附加 贷:应交税金-城建税 -教育费附加 实际发生时 借:物业管理成本-小区 贷:库存现金 借:主营业务成本-物业管理成本-小区 货:物业管理成本-小区 结转利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 税金及附加 借:主营业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:财务费(支出) 管理费 |
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