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1)炎龙公司收到国家投入流动资金150万元，款项存入银行。 借：银行存款1500000 贷：实收资本——国家1500000 2）炎龙公司收到大华公司投入使用过的设备一台，双方协作价105000元；该设备的账面价值为120000元。 借：固定资产——设备105000 贷：实收资本——大华公司105000 3）炎龙公司收到利源公司捐赠新的设备一台，价值90000元（按新准则）。 借：固定资产——设备90000 贷：营业外收入——利源公司90000 4）炎龙公司收到虹发以公司投入的专利权一项，经专家评估确认，价值为50000元。 借：无形资产——专利技术50000 贷：实收资本——虹发公司50000 5）炎龙公司从银行取得借款500000元，期限6个月，年利率5%，利息于季度末结算，所借款项存入银行。 借：银行存款50000 贷：短期借款50000 6）炎龙公司从银行取得借款3000000元，期限3年，所借款项存入银行。 借：银行存款3000000 贷：长期借款3000000 7）炎龙公司3日购入A材料10吨，货款20000元，运杂费300元，增值税3400元，款项以银行存款支付（炎龙公司为一般纳税人）。 借：在途物资——A材料20300（货款20000元+运杂费300元） 应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款23700 8）炎龙公司9日购入B材料２0顿，单价2000元，运杂费600元，增值税6800元，款项尚未支付（炎龙公司为一般纳税人）。 借：在途物资——B材料40600（B材料２0顿×单价2000元＋运杂费600元） 应交税费——应交增值税（进项税额）6800 贷：应付账款47400 9）炎龙公司5日以银行存款30000元向中原公司预付购买B材料款。 借：预付账款——B公司30000 贷：银行存款30000 10）炎龙公司19日收到中原公司发出的材料已预付货款的B材料200千克，单价115元，对方代垫运费800元，增值税3910元。 借：在途物资——B材料23800（货款的B材料200×单价115＋对方代垫运费800） 应交税费——应交增值税（进项税额）39100 贷：预付货款27710 11）炎龙公司23日收到中原公司退回的炎龙公司多付货款2290元。 借：银行存款2290 贷：预付账款——中原公司2290 12）26日炎龙公司购买材料验收入库，计算并结转材料的实际成本66800元。 借：原材料66800 贷：在途物资66800 13）分配本月应付职工工资46000元，其中：生产工人工资34000元（甲产品生产工人工资18000元，乙产品生产工人工资16000元），车间管理人员工资7000元，厂部管理人员工资5000元。 借：生产成本——甲产品18000 ——乙产品16000 制造费用7000 管理费用5000 贷：应付职工薪酬——职工工资46000 14）15日从银行提取现金46000元，备发工资。 借：库存现金46000 贷：银行存款46000 15）16日以现金46000元，发放工资。 借：应付职工薪酬——职工工资46000 贷：库存现金46000 16）26日以现金支票46000元，支付职工工资。 借：应付职工薪酬——职工工资46000 贷：存行存款46000 17）企业购入非生产用不需要安装的设备一台，买价为30000元，包装费500元，运杂费400元，增值税5100元全部款项已用银行存款支付。 借：固定资产——设备36000（买价30000+包装费500+运杂费400+增值税5100） 贷：银行存款36000 18）企业将现金6100元存入银行。 借：银行存款6100 贷：库存现金6100 19）炎龙公司用银行存款支付前欠中原公司的货款5000元。 借：应付账款5000 贷：银行存款5000 20）19日企业用现金购买办公用品350元，交生产车间使用。 借：制造费用350 贷：库存现金350 21)25日企业用现金购买办公用品460元，交厂部使用。 借：管理费用350 贷：库存现金350 22）15日仓库发出材料如下表： 项目A材料B材料C材料合计生产产品耗用2400013000980046800其中：甲产品140005000380022800乙产品100008000600024000车间一般消耗7000300010000厂部一般消耗300010004000合计34000160001080060800 编制会计分录： 借：生产成本——甲产品22800 ——乙产品24000 制造费用10000 管理费用4000 贷：原材料60800（实际要写A、B、C分别是多少) 23）18日采购员张亮报销差旅费750元。 借：管理费用750 贷：库存现金750 24）19日厂部管理人员李伟出差时预借差旅费1000元，以现金支付。 借：其他应收款——李伟1000 贷：库存现金1000 25）19日厂部管理人员刘黎出差时预借差旅费900元，以现金支支票支付。 借：其他应收款——刘黎900 贷：银行存款900 26）28日以银行存款支付车间购买办公用品15000元。 借：制造费用15000 贷：银行存款1500 27）29日以银行存款支付厂部购买办公用品2000元。 借：管理费用2000 贷：银行存款2000 28）31日以银行存款支付的本月负担的车间水电费1000元。 借：制造费用1000 贷：银行存款1000 29）31日计提本月固定资产折旧费，其中：车间用固定资产应计提折旧5200元，厂部用固定资产应计提折旧1800元。 借：制造费用5200 管理费用1800 贷：累计折旧7000 30）31日结转本月发生的制造费用6000元。 借：生产成本6000 贷：制造费用6000 31)甲产品全部完工，结转完工入库产品生产成本45000。 借：库存商品——甲产品 贷：生产成本——甲产品 32）25日销售乙产品一批，货款40000元，增值税6800元，款项已存入银行。 借：银行存款46800 贷：主营业务收入40000 应交税费——应交增值税（销项税额）6800 33）25日销售乙产品一批，货款20000元，增值税3400元，款项尚未收到。 借：应收账款23400 贷：主营业务收入20000 应交税费——应交增值税（销项税额）3400 34）炎龙公司21日收到购买单位预付的货款18000元存入银行。 借：银行存款18000 贷：预收账款18000 35）25日销售不需用的乙材料一批，货款10000元，增值税1700元，款项尚未收到。 借：应收账款11700 贷：其他业务收入10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700 36）26日销售不需用的乙材料一批，货款30000元，增值税5100元，款项已收到。 借：银行存款35100 贷：其他业收入30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 37）28日以银行存款支付广告费用15000元。 借：销售费用15000 贷：银行存款15000 38）28日以现金支付包装费用150元。 借：销售费用150 贷：库存现金150 39）30日用银行存款支付短期借款利息300元。 借：财务费用300 贷：银行存款300 40）31日收回前欠货款，存入银行76000元。 借：银行存款76000 贷：应收账款76000 41）31日结转本月销售的甲、乙两种产品的成本，甲产品的销售成本70000元，乙产品的销售成本55000元。 借：主营业务成本——甲产品70000 ——乙产品55000 贷：库存商品——甲产品70000 ——乙产品55000 42）行政科领用材料360元。 借：管理费用360 贷：原材料360 43）生产车间一般领用材料600元。 借：制造费用600 贷：原材料600 44）31日结转本月销售材料的成本55000元。 借：其他业务成本55000 贷：原材料55000 45）31日按照规定计算本月应交城市维护建设税7600元。 借：营业税金及附加——应交城市维护建设税7600 贷：应交税费——应交应交城市维护建设税7600 46）5日按照规定上交本月城市维护建设税7600元。 借：应交税费——应交应交城市维护建设税7600 贷：银行存款7600 47）31日计算当期应纳所得税300000元。 借：所得税费用300000 贷：应交税费——应交所得税300000 48）6日上交当期所得税300000元。 借：应交税费——应交所得税300000 贷：银行存款300000 49）31日结转当期应纳所得税300000元。 借：本年利润300000 贷：所得税费用300000 50）企业清理长期无法支付的应付账款6000元。 借：应付账款6000 贷：营业外收入6000 51）用银行存款支付罚款5000元。 借：营业外支出5000 贷：银行存款5000 52）年末将主营业务收入760000元，结转到本年利润账户。 借：主营业务收入760000 贷：本年利润760000 53）从税后利润中提取盈余公积100000元。 借：利润分配——提取盈余公积100000 贷：盈余公积100000 54）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利90000元。 借：利润分配——应付利润90000 贷：应付现金股利90000 55）炎龙公司8日购入A材料10吨，货款30000元，增值税5100元，款项商业汇票支付（炎龙公司为一般纳税人）。 借：材料采购30000 应交税费——应交增值税（进项税额）5100 贷：应付票据35100 56）炎龙公司商业汇票到期，支付票款35100元。 借：应付票据35100 贷：银行存款35100 57）炎龙公司向东兴公司销售乙产品一批计500件，单价80元，增值税6800元，收到商业商业汇票一张存入银行。 借：应收票据46800（500件×单价80元＋增值税6800） 贷：主营业务收入40000（数量×单价） 应交税费——应交增值税（销项税额）6800 58）企业商业汇票到期，收到票款46800元存入银行。 借：银行存款46800 贷：应收票据46800 59）18日张明报销差旅费750元，出差时预借差旅费700元，补付现金50元。 借：管理费用750 贷：其他应收款——张明700 贷：库存现金50 60）18日黎露报销差旅费700元，出差时预借差旅费1000元，退回现金300元。 借：管理费用700 库存现金300 贷：其他应收款1000 61）企业在财产清查中发现下列清况：盘亏设备一台，原价60000元，已提折旧10000元，经批准前编制会计分录。 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢50000 累计折旧10000 贷：固定资产60000 62）经批准，将盘亏的固定资产34000元，进行转销。 借：营业外支出34000 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢34000 63）企业在财产清查中发现甲材料短缺8000元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800 贷：原材料800 64）批准经，甲材料短缺8000元，应由过失人赔偿，编制会计分录。 借：其他应收款8000 待：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8000 65）批准经，将因属于一般经营造成的材料短缺3000元，进行转销，编制的会计分录。 借：管理费用3000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3000 66）经批准，将因属于自然灾害造成的材料短缺9000元，进行转销，编制会计分录。 借：营业外支出9000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9000 67）企业在财产清查中，盘盈乙材料200元，经批准前编制会计分录。 借：原材料200 待：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200 68）经批准，将盘盈乙材料200元，进行转销，编制会计分录。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200 贷：管理费用200 69）企业在财产清查中，发现现金溢余330元，经批准前编制会计分录。 借：库存现金330 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢330 70）发现现金溢余330元，无法查明原因，经批准进行转销，编制会计分录。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢330 贷：营业外收入330 71）企业在财产清查中，盘亏现金590元，经批准前编制会计分录。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢590 贷：库存现金590 72）盘亏现金590元，无法查明原因，经批准进行转销，应编制的会计分录。 借：管理费用590 待：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢590 ======================================================= |
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