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1、从对公账户取现8000元，备日常开支。 借：库存现金8000 贷：银行存款8000 2、从银行借入期限三月贷款100000元，手续费1000元。借款金额已存入银行，借款年利率8%，请列出分录及此次借款的资本成本率。（该企业适用25%企业所得税税率） 借：银行存款100000 贷：短期贷款100000 借：财务费用 1000 借款资本成本率=8%÷【（10万-1000）/10万】×（1-25%）=6.06% 3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。 借：管理费用 2500 贷：其他应收款 2000 库存现金 500 4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，为日后生产做准备，对职工进行新设备培训费10000元，调试设备请专业人员服务费5000元。 借：固定资产30000 贷：银行存款30000 借：职工应付薪酬—职工教育费 10000 PS：固定资产的初始入账成本，包括购货款、安装费、除增值税外的税费、包装运输费、专业人员服务费等，但不包括因该设备生产产生的职工培训费。 5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，适用13%税率。运杂费40元含税，对方开具普通增值税发票，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。（计划成本入账） 借：材料采购—乙材料4040 应交税金—应交增值税(进项税额)520 贷：银行存款4560 6、上述乙采购验收入库。 借：原材料—乙材料4040 贷：材料采购—乙材料4040 7、某工厂进行财产清查时，发现A材料账面余额410公斤，价值4100元，盘存实际数量400公斤。经查明属于正常损耗。 发现材料短缺后 借：待处理财产损益 100 贷：原材料 100 查明原有时 借：原材料 100 贷：待处理财产损益100 同时调整单价=4100÷400=10.25元 8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。 借：制造费用1400 管理费用800 贷：累计折旧2200 9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。 借：管理费用—水电费 300 贷：银行存款 300 PS：无水电费明细科目，计入办公费。 10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。 借：财务费用210 贷：应付利息210 如果是长期借款利息 借：财务费用 210 11、企业经财产清查时，发现盘盈材料200千克，价值600元，经查明是由于计量上的错误所造成的。 借：原材料 600 贷：待处理财产损益 600 借：待处理财产损益 600 贷：管理费用—长期累积误差 6000 12、销售a产品600件，每件500元，适用13%税率 销售货款及销项税额存入银行。 借：银行存款339000 贷：主营业务收入300000 应交税费—应交增值税(销项税额)39000 13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。 借：税金及附加 811 贷：应交税费—应交城市维护建设税568 应交税费—应交教育费附加243 14、结转本月已销产品生产成本228000元。 借：主营业务成本228000 贷：库存商品228000 15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。 借：主营业务收入300000 其他业务收入40000 营业外收入2300 贷：本年利润342300 16、收到当地政府关于冷库建设补助20万，冷库还在建设之中。 借：银行存款 20万 本月冷库建设完成达到可使用状态转为固定资产(可用10年，未加入政府补助前，每月折价应折价1万) a、净额法 借：递延收益 21万 贷：固定资产-冷库 21万 b、总额法（每月） 借：递延收益 1750（21万÷10÷12） 贷：其他收益—政府补助 1750 17、某企业进行财产清查时，发现多出水泵一台，原价15200元，按新旧程度现值8000元，如果重新购买同样新旧的水泵需要付出9000元。经测试后，水泵可以正常使用，并与当月使用。经批准后经理让转为营业外收入。 固定资产盘盈，不能作为营业外收入，只能计入“以前年度损益”。 借：固定资产 8000 贷：以前年度损益 8000 调整利润 借：以前年度损益 8000 贷：未分配利润 8000 18、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额3900元，现金支付运费400元。货款尚未收到。 借：应收账款33900 贷：主营业务收入30000 应交税金—应交增值税-销项税额 3900 借：销售费用 400 贷：库存现金 400 |
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