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关于备用金的各种会计分录情况分析： 对于出纳怎么领取的是备用金呢的问题可以这样去理解：按照规范的会计核算，出纳保管的是现金(当然，出纳还负责银行存款的结算核算)，他手上的现金就是库存现金，无论是从银行提现，还是收取款项，均不需要写借条，而是取得银行回单或者开具收据，按照规范的要求，出纳领取(实际上出纳不需要领取，而是从银行提取或者向交款的人收取)现金时，会计分录为：借：现金， 贷：银行存款/其他应收款/主营业务收入......，贷方可能涉及很多科目。 1、支取备用金 借：现金 贷：银行存款 2、多了存入银行， 借：银行存款 贷：现金 备用金的会计分录可分为几种情况 1、支付备用金时 借:其他应收款---备用金 贷:现金或银行存款 2、报销时 借：管理费用/原材料等 贷：其他应收款-备用金 3、收回备用金时 借：现金 贷：其他应收款-备用金 然后公司制定一个制度，相应岗位的定一个标准，超过这个标准，必须报销后才能再借现金，起初可以金额大些，但要严格执行。比如:甲岗位业务员:日常核定3万元，则以后备用金限额就是3万，钱花完了直接拿票报销，报销款业务员拿走继续滚动使用，这样关于借款这块，最大甲也就是3万元。 要是任意借款，月底报销，业务集中不说，还容易对不上账;另外，一个人可能积累很大的借款，造成财务风险很大。业务员跑了，财务也有一定责任。 借款是通过现金支票借走吧，我们公司也有过这种情况，一般不多。 |
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