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一、资深代账同行告诉你如何靠谱关账 又到一年关账时, 每到这个时候就要面对审计,我觉得我们可以从这些方面注意： 1、按照审计的附注表格方式整体把自己的账务呈献一下，比如往来、收入（同比是否增长）、个人借款是否平账（尤其是法人借款）、应收款是否都到位（避免计提坏账、在这个表格里都能得到验证）； 2、各种税款是否都已经交纳，比如验证销项税计算（收入乘以税率是否等于税款），残保金、工会经费、印花税、这些附加税费是否都已交纳； 3、账面余额的合理性，比如现金是否很大，银行余额是否倒挂、利润率是否在同行业合同范围、税负率达到要求没有。 4、预提的费用是否都已取得发票，如果没有，是否能够在至少4月30日前取得，这些需要提前确定好。 1.首先查看一下增值税和所得税税负是否在同行业的正常范围内。 2.查看往来款是否挂账时间过长，跟老板确认挂账帐龄3年以上确实收不回的做坏账。尽量年底之前把往来账的余额清理到最低。 3.公司有出借资金给股东的情况，要在年底前归还，规避税务风险，避免疑似分红交个税的情况。 4.对于账上有暂估的情况，通知老板及时索取发票，索取发票的时间不能晚于明年5月底所得税汇算期，否则做调增项处理。 5.对整年的成本费用进行一次分析处理，有需要纳税调整的要记录好。 6、测算一下成本总体构成指标是否小于总收入的70%，规避进销链条方面的风险 (一)年终关账处理经验，如何提高效率？ 1、要想年中顺利关账，最高效的办法的确应该是在每年的10月底11月初，提前对全年的账务处理进行一次大盘整；按照科目余额表上的明细科目分类逐一核对。 2、货币资金中的银行存款肯定是每月和对账单对的上的，不用花太多时间，主要就是往来账款明细，检查账务的同时做到心中有数，最主要的是要跟客户核对，双方都有清账对账的需求；累计折旧的余额要仔细核对，这是个细节问题，有时候，小数点会有那么一两分钱的差异，刚好在11月份的时候进行调整，保证全年累计折旧的准确性；房租的待摊有没有跨年，暖气费的摊销等。 3、针对商贸企业，库存的真实性尤为重要。暂估的库存一定要在12月份冲账，及时索要发票，盘点库存，查找原因，及时调整。 4、年末应交增值税的账务处理是个难点，一定要和纳税申报表上的数据核对准确。 (二)查账整账的过程中，需要注意的风险 1、采购销售的证据链一定要充足，尽量做到四流一致，合法交易真实性最重要。 2、收入成本配比，增值税税负率最好不低于行业的1%；成本结转要有理有据，制作好内部凭证。 3、费用报销是大类也是重中之重。建议按照所得税汇算清缴中的各费用项目的扣除标准提前试算，业务招待费最好要有真实性足够的有效凭证或资料；办公费发票一定要附办公用品清单；会议费发票应该是稽查的重点，最好有合法有效的凭证，比如说召开会议的文件，通知、会议纪要，参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料，以及会议费用明细清单等；差旅费最好能够提供差旅费相关的报销管理制度。 4、房租费发票也是不可或缺的，租房协议、房产证复印件，房东身份证复印件等相关资料也应作为凭证附件。 5、个税和社保的数据资料整理应该是最重要的工作啦！人员信息和工资发放明细台账，账务处理上的工资总额最好 和申报表上的数据一致。 6、和企业老板沟通全年的收入有个预估数，可以大致核算企业所得税，对企业所得税的最低税负做到心中有数。 对会计来说年终关账和汇算清缴是一年当中最大的两件事。年终关账做的好，汇算清缴路少跑。 下面从代账会计角度分享下年终关账需要做的事: 1、计算增值税税负，对于一般纳税人增值税基本上在平时月份已经尽量按税负控制了，进项多的企业多关注临期未认证进项票，不要超期。一般在年底，大都会开票量增大，督促企业提前取得进项票，不要拖在最后一个月。 对于小规模纳税人，销售收入50万是个比较敏感的点，超出了被核查的几率增加，一般一进10月份，就尽量让企业控制开票量，实在控制不了的再给其他的建议。 2、计算所得税税负，跟企业沟通好年末缴纳多少所得税，汇缴大致缴纳税金金额，平时会给企业一个比较合理的建议，例如每月取得成本、费用票大致占销售额的百分比等等，企业自己心里也有数，这样会计的工作也比较好做。 到年末的时候，统计下有无暂估缺票的，督促企业尽快补票，给汇算清缴打一个好底子。 3、检查账务，亿企代账在每月结账时都有风险扫描，比如长期挂账的应收应付出现预警了，及时联系企业，了解具体情况处理掉，不等到年末一次处理。 对于股东的借款，年底前跟股东讲清楚，一定要先还上，避免产生税务风险。长期零收入的企业，经沟通做小额无票收入，产生不了多少税金，又能规避一定风险。如果前几年有亏损的企业，利用好所得税申报的弥补亏损，按税负正常盈利，缴税会少很多。 |
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