分支机构如何计算、缴纳企业所得税?不少小伙伴在实务操作中都有所困惑。其实按照下面这五步法进行操作就清楚多了~
第一步 分清需就地分摊缴纳 企业所得税的分支机构
1. 不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构; 2. 上年度认定为小型微利企业的; 3. 当年新设立的二级分支机构; 4. 当年撤销的二级分支机构; 5. 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构。 第二步 计算各分支机构分摊的比例 第三步 计算各分支机构分摊的税额 第四步 各分支机构按期季度预缴税款 第五步 分支机构根据总机构年度汇算清缴 情况,分摊应缴或应退税额 END |
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