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一家企业最基础的三张报表，我们称为“资产负债表”“利润表”和“现金流量表”。这三张报表分别掌管着企业经营的三个不同的重要功能。“资产负债表”是统括和总结企业财、物等各项资产，以及资产来源的负债和投资者的资本注入状况的报表；“利润表”是记录和统计企业收入与支出状况的报表；“现金流量表”则记录和反映了企业现金状况，以及现金流入、流出的信息。 “资产负债表”好比人体的骨骼，骨骼需要强健有力。健康的骨骼，就像钙片广告里说的一样，骨骼不是越大越好，而是要防范骨质疏松，保持骨骼健康结实。所以资产需要的是实实在在，规模过大，毫无意义，有时甚至会带来巨大的隐患。 “利润表”则好比人体的肌肉，需要的是健康发达的肌肉，而不是“肉多”。很多人很胖，没跑几步路就气喘吁吁，还没跑上一公里就趴地上动不了了，我们称之为“虚胖”，这不是我们想要的健康的体魄。我们需要的是发达、有力量的肌肉，不仅能够扛重物，而且可以持续地扛重物。就好比利润表，不仅要能够赚取利润，还要能够持续地赚取利润。 “现金流量表”则好比人体的血液。血液一定是需要流动的，不流动的血液则是致命的。血液过多，可能会导致高血压，心脏承受不了；血液过少则会导致贫血，甚至更严重的问题。因此，血液需要持续不断地平稳流动。现金流量表也是同样的道理，不仅要有现金，而且要流动。 作者：郑永强，世界500强三井住友保险（中国）副总经理兼CFO；张杰，三井住友保险（中国）投资部总经理。摘自《世界500强CFO的财务管理笔记2》。 |
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