|
【内容提要】在公司股权业务中，无论是作为出资股东，还是进行股权转让，拟或进行股权激励，税务问题是必须要重视的。 本文推荐的律师《公司股权渉税问题139问》，不但需要律师在办理公司业务中予以注意，更需要作为参与公司股权业务的重要参考。 本文编辑：范晓雪 转载请标明出处哦！ 知识产权作价出资税务问题 1.个人以知识产权作价出资，是否需要缴纳个人所得税 2.居民企业以知识产权作价出资，是否需要缴纳个人所得税，如何确定应纳税所得额，是否享有税收优惠政策 3.居民企业以技术向关联企业出资，是否可以享受税收优惠政策 4.企业拟享受企业所得税税收优惠政策，向税务机关备案时需要提交哪些材料 5.非居民企业以技术出资，是否享有企业所得税税收优惠政策 6.纳税人采取技术转让方式销售货物，其货物部分的税收应如何处理 7.个人或企业以知识产权出资，是否需要缴纳营业税 8.个人或企业以知识产权出资，是否需要缴纳印花税 9.以专利、技术、著作权等知识产权作价出资，如何进行会计处理 股权作价出资税务问题 10.个人以股权作价出资，是否需要缴纳个人所得税，如何确定其应纳税额 11.企业以股权出资，是否需要缴纳企业所得税 12.个人以股权参与上市公司定向增发股票，是否需要缴纳个人所得税 13.以上市公司股份出资是否需要缴纳证券(股票)交易印花税 14.个人或企业以股权出资，是否需要缴纳印花税 15.个人或企业以股权出资，是否需要缴纳营业税 16.个人或企业与股权出资，如何进行会计处理 债务重组的税务问题 17.如何确定企业债务的重组日、重组业务当事各方及重组主导方 18.个人以债券出资，是否需要缴纳个人所得税 19.在企业债务重组中，如何进行一般性税务处理 20.哪些债务重组损失不得在税前扣除，适用税前扣除应满足哪些条件 21.企业发生债务重组，何时确认收入的实现 22.满足哪些条件，债务重组适用特殊性税务处理方式进行所得税处理，交易各方应如何进行特殊性税务处理 23.企业进行债务重组特殊性税务处理，应准备哪些资料以备税务机关检查 24.债务重组过程中，债权人与债务人如何进行会计处理 25.债务重组过程中是否需要缴纳印花税、营业税、增值税、土地增值税和契税 26.以国债出资，转让收入时间以及应纳税所得额如何确定 固定资产作价出资税务问题 27.个人以固定资产作价出资是否需要缴纳个人所得税 28.企业以固定资产作价出资，是否需要缴纳企业所得税 29.企业以接受捐赠的固定资产作价出资，所得税处理有何特殊之处 30.企业以固定资产作价出资，是否需要缴纳增值税，如何确定销售收入以及税率 31.债转股企业与金融资产管理公司签订债转股协议，债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新企业的，是否需要缴纳增值税 32.以固定资产作价出资，如何进行会计处理 以房地产作价出资的税务问题 (一)房地产转让的一般税务问题 33.转让房地产需要缴纳哪些税费，如何确定各个税种的应纳税额，法定纳税义务人是谁，纳税义务发生时间为何时，由何地税务机关征管 34.房地产开发企业未支付的质量保证金，能否在计算土地增值税时予以扣除 35.房地产开发费用按照何标准进行扣除 36.转让未取得土地使用权属证书的土地使用权，是否应缴纳土地增值税、营业税和契税等税费 37.出现哪些情形纳税人应当对房地产的价格进行评估确认转让房地产的收入，如何评估，如何确定评估机构，评估机构有何义务， 38.哪些情形下，纳税人应办理土地增值税清算手续，应于何时办理，清算时应向税务局提交哪些文件 39.纳税人应当于何时申报土地增值税，向何地税务机关申报，申报时需要提交哪些材料，如何确定纳税期限 40.在哪些情形下，对土地增值税清算可实行核定征收 41.清算补缴土地增值税，是否需要加收滞纳金 42.在转让房地产中，转让方拒绝开具发票，受让方能否向法院提起民事诉讼请求转让方开具发票 43.纳税义务人与合同相对人约定由合同相对人或者第三人缴纳税款，该约定是否有效 （二）房地产作价出资的税务问题 44.以房地产作价出资与一般的房地产转让所需缴纳的税费有何不同 45.以土地使用权作价出资，如何进行会计处理 46.以划拨方式取得的土地使用权出资，是否需要缴纳相关税费 47.对原划拨土地使用权采取国家股入股的，股份制企业转让的，是否需要缴纳相关税费 48.以土地使用权作价出资成立项目公司，投资各方以及项目公司如何进行所得税处理 49.以土地使用权投资入股，项目公司成立及房屋销售阶段，合作各方应如何进行营业税处理 50.以房地产进行投资、联营时，是否需要缴纳土地增值税， 51.在成立项目公司情形下，出地方以土地使用权作价出资，是否需要缴纳契税 52.中外合作开发房地产过程中，涉及土地使用权转让、中方取得的前期工程开发费是否需要缴纳营业税 53.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等(以下简称非直接销售)，需要缴纳哪些税收，如何确定收入， （三）联合开发房地产的税务问题 54.在联合开发房地产中，一方出地，一方出资金，联建各方应如何进行企业所得税处理 55.在联合开发房地产中，出地方是否需要缴纳土地增值税 实际出资人确权的税务问题 56.实际出资人被确认为工商登记股东是否需要交税 57.为了逃避股权转让纳税义务，当事人以虚假诉讼方式确认股权，可能会承担哪些刑事责任 58.何为逃税罪，其构成要件、立案追诉标准以及量刑标准分别是怎样的 59.纳税义务人和扣缴义务人再被发现偷漏税后补缴税款、滞纳金与罚款，是否能够免除刑事责任 60.哪些人可能成为逃税罪的主体，单位犯罪的，法定代表人是否应当承担刑事责任 股权激励的税务问题 （一）有限公司股权激励税收问题 61.有限责公司股权激励有哪些方式 62.员工取得以资本公积金增资产生的股权后，如何计征个人所得税 63.自然人股东将其持有的部分股权以低价转让或赠与员工的，是否需要缴纳个人所得税 64.公司法人股东将股权以低价转让给员工，是否需要缴纳企业所得税 （二）股份有限公司股权激励税收问题 65.股份有限公司有哪些股权激励方式，如何确定股权激励的来源 66.在我国境内上市的居民企业实施员工股权激励计划的，如何确认其企业所得税 67.在境外上市的居民企业、境内非上市公司建立职工股权激励计划的，如何确认其企业所得税 68.股份有限公司采用股票期权方式实施股权激励，员工接受股票期权是否需要缴纳个人所得税，如何缴纳，如何计税 69.员工行使股票期权时，是否需要缴纳个人所得税，如需缴纳，如何计税 70.员工在纳税年度内第一次取得股票增值权时，如何确定应纳税额 71.员工在纳税年度内第一次取得限制性股票的，如何确定应纳税额和纳税义务发生时间 72.如何计算股票期权形式工资薪金所得的个人所得税 73.员工转让行权后的股票，是否需要缴纳个人所得税，如需缴纳，该如何缴纳 74.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应如何缴纳个人所得税 75.个人因股权激励而取得的股票等有价证券，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多的，如何调整计税方法 76.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，应如何计算应纳税所得额和税额 77.实施股票期权、股票增值权以及限制性股票计划的境内上市公司，应向税务局报送哪些材料 78.在哪些情形下，股权激励所得，直接计入个人当期所得征收个人所得税 自然人转让股权的税务问题 79.自然人转让股权，如何计征个人所得税 80.自然人转让股权，应当于何时何地缴纳个人所得税，当自然人年所得超过12万元，其任职单位与股权变更企业所在地不一致时，自然人应如何选择纳税地 81.纳税义务人自行申报或扣缴义务人进行股权转让纳税申报，需要提交哪些材料 82.个人纳税义务人转让其在境外股权取得的所得，如果这部分所得在境外已经缴税，在境内是否还需要缴税 83.两个或两个以上自然人共同取得同一股权转让收入的，应如何纳税 84.自然人转让股权，其计税明显偏低，税务机关是否可以调整，如何调整 85.如何判断股权转让所得计税依据明显偏低，计税依据明显偏低的正当理由包括哪些 86.自然人转让分期投入获得股权，主管税务机关将如何审核其股权转让成本 87.主管地方税务机关核定股权转让应纳税所得额时，应考虑哪些因素 88.自然人股东将股权赠与他人，是否需要缴纳所得税，什么情形下不需要缴纳所得税，需要提交哪些材料 89.如何确定个人转让因受赠获得的股权的应纳税额 90.企业股权置换过程中个人股权转让，应如何缴纳个人所得税 91.在企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应履行哪些义务 92.对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得上市公司股票所得，是否需要计征个人所得税 93.集体所有制企业在改制为股份合作制企业过程中个人取得的量化资产，如何计征个人所得税 94.股权转让合同被撤销，退还的股权转让款是否需要缴纳个人所得税，如何缴纳 95.股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，是否需要缴纳个人所得税 96.外籍个人转让其在境内持有的股权，是否需要缴税 97.对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入，是否需要缴纳营业税，个人转让股权是否需要缴纳营业税 98.个人转让股权是否需要缴纳印花税，如果股权转让合同签署后又被撤销或终止的情况下，已经完税的贴花能否回转 转让限售股的所得税问题 99.发生哪些限售股交易行为，需要计征个人所得税 100.个人转让限售股，如何确定纳税义务人、纳税范围、扣缴义务人 101.个人转让限售股，如何确定应纳税额 102.个人转让限售股，如何确定征收方式 103.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，如何确定其限售股转让所得， 104.限售股在解禁前被多次转让的，如何缴纳个人所得税 105.个人转让限售股，限售股所对应的公司在证券机构技术和制度准备完成前上市的，应如何计算应纳税所得额 106.个人转让限售股，限售股所对应的公司在证券机构技术和制度准备完成上市的，如何确定其应纳税所得额 107.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股，如何确定转让收入 108.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额，如何确定转让收入 109.个人用限售股接受要约收购，如何确定转让收入 110.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方，如何确定转让收入 111.个人协议转让限售股的，如何确定转让收入 112.个人持有的限售股被司法扣划的，如何确定转让收入 113.个人转让因协议受让、司法扣划等情形取得未解禁限售股的，如何计算成本 114.在证券机构技术和制度完备完成后形成的限售股，字股票上市首日至解禁日期间发生送、转、缩股的，其原值应如何调整 115.个人持有在证券机构技术和制度准备完成后形成的拟上市公司限售股，在公司上市前，应如何确定其原值 116.证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，如何计征个人所得税 117.证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股，纳税人在转让时应缴纳个人所得税，其征收方式如何确定 118.采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算方式下的税款结算和退税管理如何进行 119.企业转让限售股，如何确定纳税义务人 120.企业在限售股解禁前转让限售股的，如何计征所得税 公司收购股份的税务问题 121.公司收购股份后，异议法人股东应如何进行会计处理，异议股东（转让方）是否需要缴税 122.公司收购股份后，应如何进行财务处理，是否需要缴纳企业所得税？ 123.公司收购股份，如何缴纳印花税 营业账簿印花税 124.营业账簿的印花税， 125.记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，印花税应如何处理 相关的权利、许可证照缴纳印花税 126.如何缴纳相关的权利、许可证照印花税 127.相关的权利、许可证照的纳税义务人是谁 128.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本是否需要缴纳印花税 129.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证是否缴纳印花税 130.符合哪些情况，税务机关可以刻定纳税人的印花税计税依据，如何核定 董事、高管、监事收入的问题 131.个人担任董事职务在公司取得的收入应如何缴纳个人所得税 132.如何确定在中国境内担任董事、高层管理人员的纳税义务以及应纳税额 133.个人在中国境内、外企业、机构兼任职务取得的工资、薪金如何确定纳税义务 134.如何计算在境内工作不满全月的个人由境内、外雇主分别支付工资、薪金的应纳税额 135.港澳税收居民在内陆受雇取得的报酬，如何计征个人所得税 136.内陆居民在港澳受雇取得的报酬，如何缴纳个人所得税 137.香港特别行政区居民从内陆取得的受雇所得和董事费，是否允许在对该居民征收的香港特别行政区税收中抵免 138.澳门特别行政区居民从内陆取得的受雇所得和董事费，是否允许在对该居民征收的澳门特别行政区税收中抵免 139.内陆居民从香港或澳门特别行政区取得的受雇所得和董事费，是否允许在对该居民征收内陆税收中抵免 更 多 精 彩 请猛戳右边二维码 微信：13949523201 电话：139 4952 3201 |
|
|
