审计工具(1.3版): 提高审计效率与流程风险控制的解决方案

本文分为两部分，第一部分：审计程序解决方案及提高效率；第二部分：新功能发布1.3。

第一部分：审计程序解决方案及提高效率

审计程序执行费时费力和流程控制薄弱一直是审计实务中的痛点，审计机器人实现了系统性的解决，函证和抽凭程序举例如下：

函证准备及提高效率：审计机器人对接财务数据后，自动抓取往来客户的数据信息，审计人员可以按照余额、发生额等各个维度进行查询、排序，勾选需要函证的往来客户；提供往来客户信息的单体/批量导出/导入完善功能；对接天眼查，可单体/批量抓取工商信息，并与企业提供的联系方式进行自动比对，不一致报红，并支持人工确认联系方式功能，人工确认后变绿。系统完成联系方式比对的统计、分析。

询证函生成及提高效率：勾选的往来客户自动过度到函证中心；可以单体/批量生成询证函，询证函可以生成多个文件也可以生成在一个文件便于打印，同时函证信息推送到APP；询证函右上角有二维码，便于回函时直接定位项目；系统支持对往来客户的余额函证亦支持按照发生额和单笔交易进行函证。

发函控制及提高效率：审计机器人对接快递鸟、顺丰，将往来客户信息自动填充，批量发出快递，无须人工逐笔发送快递；询证函盖章后，APP拍照留存，自动编号；快递发出后，系统自动存储快递信息，可APP实时查询。

回函控制及提高效率：审计人员或者函证中心人员收到快递后，用APP识别二维码，直接完成不同项目组的询证函的直接定位；支持APP识别快递条形码，无须再人工输入；识别快递条形码后，系统自动抓取回函快递路径；手机填写回函金额，手机拍照留存后，系统自动编号，系统自动完成所有函证对应的底稿。审计人员只须做审计程序，底稿自动生成。回函信息实时统计，项目组人员可随时查询。审计机器人支持APP做替代测试、差异调解，替代测试关联抽凭程序。

函证风险控制：通过上述流程，改变了传统的人工函证流程控制，实现了系统控制，大大提高函证效率的同时有效降低函证风险；系统识别回函地址与发函地址是否差异过大，尤其是对不相关企业回函的快递编号连续、回函快递发出时间接近进行舞弊预警；审计机器人基于一个大数据平台，调整分录联动到回函金额比对，对回函金额一致，调整分录金额变化的进行舞弊预警；对大额未回函实施替代程序、回函不符进行重要性识别等进行流程控制。APP提交后，函证资料自动进入资料中心，便于审计人员对往来客户进行横向、纵向核查。

样本选择：审计机器人可以按照PPS、重要性金额、非预期零余额、单笔交易勾选、单个企业勾选等多种方式对科目的余额、借贷方发生额进行样本选择，可重置；选择后推送至APP，审计人员在APP完成抽凭。

抽凭实施及提高效率：APP按照凭证维度列示，审计人员完成一笔凭证的抽凭，凭证中所有科目自动全部完成；APP可拍照，集成了扫描全能王，可以切边增强；拍照凭证自动编号，推送到资料中心。抽凭底稿自动完成。

精细整理：审计人员可对拍照资料按照合同、发票、运输单据等维度精细整理、归类。审计机器人实现了按照客户维度，多年联查客户的交易信息；对接了发票识别功能，采集发票的开票时间、品类、税率、开户银行、联系方式等维度，发票整理、归档分析为舞弊识别打下了坚实的基础。

第二部分：新功能发布1.3

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审计机器人本次新功能分为云端和APP两部分，如下：

EXCEL导入数据：鉴于企业财务系统的云化、定制化越来越普遍，传统的审计采数工具受到越来越多的制约。审计机器人在原有财务系统直接对接的基础上，新增从财务系统导出的EXCEL直接采数的功能；对接了市场上采数工具导出EXCEL的直接采数的功能，省略传统的模板复制粘贴模式；增加了EXCEL采集数据错误提示功能，使数据采集的准确性和效率大幅提升。

底稿报告OWA上线：支持多人远程、协同编辑底稿和附注，实时共享更新，大大提高工作效率。

在报告和附注生成时，默认常用的披露表格式，无论客户类型，均生成通用版的报告和附注；系统初始化了最全的披露表，审计人员根据具体需求，可选择初始所需披露表，亦可在过程中增加所需披露表。审计人员可点击附注表格跳转到工作底稿---披露表进行完善；编辑完成后自动更新至附注，大大提高使用便利性。

分子公司管理；合并报表一直是审计实务的难点，工作量大，容易出错，较大依赖被审计单位核算水平，独立性较弱。审计机器人提供了合并报表的系统性解决方案，大大节省了工作量，提高了审计效率。

在母公司层面，可以整体管理分子公司基础信息以及组织层级架构；可以指定统一准则，统一审计期间和底稿报告标准；可以统一导入分子公司账套；可以统一、批量完成分子公司生成报表、底稿、报告；自动完成合并TB表，汇总报表；提供调整/抵消分录模板，人工输入调整/抵消分录后完成合并报表（下月完成合并往来交易自动抓取、长期股权投资合并等）； 合并报表附注自动汇总呈现，人工细化附注中调整抵消金额即可完成合并报表附注。以上处理环节，系统自动完成数据的勾稽关系校验，有错误报红。

报表中心、资料中心：项目组成员可以通过APP查看项目的原报、审定报表、调整分录；年报、季报、月报；报表数据的同比、环比。项目组可以通过APP采集、查看审计项目的基础资料和审计程序的资料。

审计人员使用APP进行审计将大幅提高工作效率，审计行业此次进入移动互联网时代。

 审计机器人按照流程图的模式设计了操作导航，审计人员按照导航操作即可，系统不同颜色标识提示不同的校验状态，直观明了、简单易学。

注释：

1、审计机器人对接用友、金蝶等主流财务系统，且支持所有财务系统导出EXCEL进行导入；

3、报表生成后可以进行账表差异表对、上期末审定数与本期期初审定数比对；

6、云端制作调整分录，全平台自动更新；

7、合并报表往来自动抓取；附注自动汇总。

针对难点、痛点、耗时长、人工多和监管关注点，原创性的开发了：现金流量表主表与附表自动生成、关联关系核查、货币资金日期/金额/交易对手全部核查等功能；大幅优化了账龄分析、合并报表往来自动抓取功能。

注释：

1、实现了货币资金科目明细与EXCEL对账单明细中的金额、日期和对方企业的逐笔比对；

2、按照企业的账龄和不同账龄的企业两个大维度全面核查；

3、集团合并报表往来科目对应关系的自动抓取，如有EXCEL对账单，可实现货币资金对应关系的自动抓取；

4、选定10家企业核查是否有关联关系。 

审计机器人基于大数据、云平台、移动互联网的全新理念和视角进行开发，深耕审计实务场景，有效解决了重复、低效的日常工作，实现了业务处理的半自动化和事务所统一的底稿体系和质量标准，能够降低50%工作量和有效控制审计风险。

注释：

1、实时共享、数据统一/联动、移动办公；

2、批量对接、批量上传、批量生成；EXCEL仅限于数据采集和非标处理，告别传统以EXCEL为基础的审计时代；

3、标准底稿一键生成、校验、导出；

4、循环、账项审计和审计程序融为一体；

5、强大的财务分析程序指导执行审计程序的全流程；

6、大数据云平台基础上，把天眼查、百望云、快递鸟、启信宝、扫描全能王等最优质的软件产品进行集成，服务于审计实务。