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盈余公积合并报表抵消分录 未分配利润-年末 是要是要抵销年初数, 本年增加/减少数 来完成的 股本,资本公积,盈余公积也是这样的,抵年初,抵本年 只是本年的项目比较多,有投资收益,少数股东损益 投资收益,权益法核算 借:长股 贷:投资收益 这个数是无效的,因为合并报表上,子公司收入费用都进来了,不用它核算了,所以它必须得抵销 实现的利润里面有一块就应该归 少数股东的,所以利润里面有一个少数股东损益 站在整体上,不会有提盈余公积,不会向所有者分配股利利润的问题 ,也得把它抵销 之前合并报表里有一笔抵销分录 借:股本--年初 --本年 资本公积--年初 --本年 盈余公积--年初 --本年 未分配利润--年末(子公司) 商誉(借方差额) 贷:长期股权投资(母公司) 少数股东权益(子公司所有者权益×少数股东持股比例) 未分配利润--年初(合并当期为营业外收入)(贷方差额) 未分配利润--年末 ,正好和上笔的未分配利润--年末,对冲了,就留下了未分配利润---- 年初数和本年数,所以这一笔分录是对 未分配利润-年末 如何抵销的一个说明 盈余公积合并报表抵消分录上文就简单介绍到这,如大家对这个还有疑问,可以点击窗口与老会计在线互动答疑! |
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