涉及科目 |
预算收入类 | 6001 | 财政拨款预算收入 |
6601 | 非同级财政拨款预算收入 |
6609 | 其他预算收入 |
选中JZ005（见下图），右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
【注：年末结账前必须将所有凭证审核记账完成，相关数据核对无误】
借:财政拨款预算收入—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出贷:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出借:非同级财政拨款预算收入—专项资金收入（项目支出—各项目）贷:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目）借:其他预算收入—专项资金收入—项目支出（各项目）贷:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目） 涉及科目 |
预算支出类 | 7101 | 行政支出 |
7901 | 其他支出 |
二、软件结转界面
选中JZ006（见图1），右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
借:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出贷:行政支出—财政拨款支出—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出借:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目）贷:行政支出—非财政专项资金支出—项目支出（各项目）借:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出贷:其他支出—财政拨款支出—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出借:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目）贷:其他支出—非财政专项资金支出—项目支出（各项目）8101 | 财政拨款结转 |
|
810101 | 年初余额调整 | 因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因 |
81010101 | 基本支出 |
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8101010101 | 人员经费 |
|
8101010102 | 日常公用经费 |
|
81010102 | 项目支出 |
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810102 | 归集调入 | 从其他单位调入 |
81010201 | 基本支出 |
|
8101020101 | 人员经费 |
|
8101020102 | 日常公用经费 |
|
81010202 | 项目支出 |
|
810103 | 归集调出 | 向其他单位调出 |
81010301 | 基本支出 |
|
8101030101 | 人员经费 |
|
8101030102 | 日常公用经费 |
|
81010301 | 项目支出 |
|
810104 | 归集上缴 | 上缴财政 |
81010401 | 基本支出 |
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8101040101 | 人员经费 |
|
8101040102 | 日常公用经费 |
|
81010401 | 项目支出 |
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810105 | 单位内部调剂 | 经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位其他未完成的项目 |
81010501 | 基本支出 |
|
8101050101 | 人员经费 |
|
8101050102 | 日常公用经费 |
|
81010502 | 项目支出 |
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810106 | 本年收支结转 | 本年财政拨款收支相抵 |
81010601 | 基本支出 |
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8101060101 | 人员经费 |
|
8101060102 | 日常公用经费 |
|
81010602 | 项目支出 |
|
810107 | 累计结转 | 滚存的财政拨款结转资金 |
81010701 | 一般公共预算财政拨款 |
|
8101070101 | 基本支出结转 |
|
810107010101 | 人员经费 |
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810107010102 | 日常公用经费 |
|
8101070102 | 项目支出结转 |
|
81010702 | 政府性基金预算财政拨款 |
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8101070201 | 基本支出结转 |
|
810107020101 | 人员经费 |
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810107020102 | 日常公用经费 |
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8101070202 | 项目支出结转 |
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81010703 | 纳入一般预算管理的非税收入 |
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8101070301 | 基本支出结转 |
|
810107030101 | 人员经费 |
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810107030102 | 日常公用经费 |
|
8101070302 | 项目支出结转 |
|
二、软件界面
选中JZ007（见图1），右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
借:财政拨款结转—本年收支结转/年初余额调整/归集调入/归集调出/归集上缴/单位内部调剂—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出贷:财政拨款结转—累计结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出8101 | 财政拨款结转 |
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810107 | 累计结转 | 滚存的财政拨款结转资金 |
| 基本支出结转 |
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| 人员经费 |
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| 日常公用经费 |
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| 项目支出结转 |
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8102 | 财政拨款结余 |
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810204 | 结转转入 | 按照规定转入财政拨款结余的财政拨款结转资金 |
二、软件界面
选中JZ008（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
年末完成上述结转后（财政拨款结转”内部明细结转之后），应当对“财政拨款结转”各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余8102 | 财政拨款结余 |
|
810201 | 年初余额调整 | 因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因 |
810202 | 归集上缴 | 上缴财政 |
810203 | 单位内部调剂 | 经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位其他未完成的项目 |
810204 | 结转转入 | 按照规定转入财政拨款结余的财政拨款结转资金 |
810299 | 累计结余 | 滚存的财政拨款结余资金 |
81029901 | 一般公共预算财政拨款结余 |
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81029902 | 政府性基金预算财政拨款 |
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81029903 | 纳入一般预算管理的非税收入 |
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二、软件界面
选中JZ009（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
年末将“财政拨款结余”除“累计结余”外的所有明细科目进行冲销借:财政拨款结余—年初余额调整/归集上缴/单位内部调剂/结转转入8201 | 非财政拨款结转 |
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820101 | 年初余额调整 | 因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因 |
820102 | 缴回资金 | 按照规定缴回 |
820103 | 项目间接费用或管理费 | 核算单位取得的科研项目预算收入中，按照规定计提项目间接费用或和管理费的数额（事业单位） |
820104 | 本年收支结转 | 核算单位本年度非同级财政拨款专项收支相抵后的余额 |
820199 | 累计结转 | 滚存的非同级财政拨款专项资金 |
注：年末除“累计结转”明细科目外，其他明细科目应无余额。 |
二、软件界面
选中JZ010（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
三、会计分录
年末将“非财政拨款结转”除“累计结转”外的所有明细科目进行冲销
借:非财政拨款结转—年初余额调整/缴回资金/本年收支结转
贷:非财政拨款结转—累计结转
一、涉及科目
8201 | 非财政拨款结转 |
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820199 | 累计结转 | 滚存的非同级财政拨款专项资金 |
8202 | 非财政拨款结余 |
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820203 | 结转转入 | 按照规定留归单位使用，由单位统筹调配，纳入单位非财政拨款结余的非同级财政拨款专项剩余资金 |
820299 | 累计结余 | 核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金 |
二、软件界面
选中JZ011（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
年末完成上述结转后，应当对“非财政拨款结转“专项结转资金的各项目情况进行分析，将留归本单位使用的非财政拨款专项（项目已完成）剩余资金转入“非财政拨款结余”8202 | 非财政拨款结余 |
|
820201 | 年初余额调整 | 因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因， |
820202 | 项目间接费用或管理费 | 单位取得的科研项目预算收入中，按照规定计提的项目间接费用或管理费数额（事业单位） |
820203 | 结转转入 | 按照规定留归单位使用，由单位统筹调配，纳入单位非财政拨款结余的非同级财政拨款专项剩余资金 |
820299 | 累计结余 | 核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金 |
注：年末除“累计结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。 |
选中JZ012（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
【注：上图为软件公司设置，820202项目间接费用或管理费用，为事业单位】
年末将“非财政拨款结余”除“累计结余”外的所有明细科目进行冲销8202 | 非财政拨款结余 |
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820299 | 累计结余 | 核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金 |
8501 | 其他结余 |
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选中JZ013（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。
三、会计分录
年末，行政单位将“其他结余”科目余额转入“非财政拨款结余—累计结余”
