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行政单位预算会计科目的期末结转步骤

2020-04-08  凡凡人人人

预算收入类科目年末结转

一、涉及年结的科目

涉及科目

预算收入类

6001

财政拨款预算收入

6601

非同级财政拨款预算收入

6609

其他预算收入

二、软件结转界面

选中JZ005(见下图),右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。

【注:年末结账前必须将所有凭证审核记账完成,相关数据核对无误】

二、会计分录
1、财政拨款预算收入的结转
借:财政拨款预算收入—基本支出(人员经费、日常公用经费)/项目支出
贷:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出(人员经费、日常公用经费)/项目支出
 
2、非同级财政拨款预算收入的结转
专项资金收入
借:非同级财政拨款预算收入—专项资金收入(项目支出—各项目)
贷:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出(各项目)
 
非专项资金收入
借:非同级财政拨款预算收入—非专项资金收入
贷:其他结余
 
3、其他预算收入的结转
专项资金收入
借:其他预算收入—专项资金收入—项目支出(各项目)
贷:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出(各项目)

非专项资金收入
借:其他预算收入—非专项资金收入
贷:其他结余
 

预算支出类科目的年末结转

一、涉及年结的科目

                                   涉及科目

预算支出类

7101

行政支出

7901

其他支出

二、软件结转界面


选中JZ006(见图1),右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。


三、会计分录
1、行政支出的结转
(1)行政支出—财政拨款支出
借:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出(人员经费、日常公用经费)/项目支出
贷:行政支出—财政拨款支出—基本支出(人员经费、日常公用经费)/项目支出
 
(2)行政支出—非财政专项资金支出
借:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出(各项目)
贷:行政支出—非财政专项资金支出—项目支出(各项目)
 
(3)行政支出—其他资金支出
借:其他结余
贷:行政支出—其他资金支出(非财政、非专项资金)
  
2、其他支出的结转
(1)其他支出—财政拨款支出
借:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出(人员经费、日常公用经费)/项目支出
贷:其他支出—财政拨款支出—基本支出(人员经费、日常公用经费)/项目支出
 
(2)其他支出—非财政专项资金支出
借:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出(各项目)
贷:其他支出—非财政专项资金支出—项目支出(各项目)
 
(3)其他支出—其他资金支出
借:其他结余
贷:其他支出—其他资金支出(非财政、非专项资金)
 

年末“财政拨款结转”内部明细科目结转

一、涉及科目

8101

财政拨款结转


810101

年初余额调整

因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因

81010101

基本支出


8101010101

人员经费


8101010102

日常公用经费


81010102

项目支出


810102

归集调入

从其他单位调入

81010201

基本支出


8101020101

人员经费


8101020102

日常公用经费


81010202

项目支出


810103

归集调出

向其他单位调出

81010301

基本支出


8101030101

人员经费


8101030102

日常公用经费


81010301

项目支出


810104

归集上缴

上缴财政

81010401

基本支出


8101040101

人员经费


8101040102

日常公用经费


81010401

项目支出


810105

单位内部调剂

经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途,调整用于本单位其他未完成的项目

81010501

基本支出


8101050101

人员经费


8101050102

日常公用经费


81010502

项目支出


810106

本年收支结转

本年财政拨款收支相抵

81010601

基本支出


8101060101

人员经费


8101060102

日常公用经费


81010602

项目支出


810107

累计结转

滚存的财政拨款结转资金

81010701

一般公共预算财政拨款


8101070101

基本支出结转


810107010101

人员经费


810107010102

日常公用经费


8101070102

项目支出结转


81010702

政府性基金预算财政拨款


8101070201

基本支出结转


810107020101

人员经费


810107020102

日常公用经费


8101070202

项目支出结转


81010703

纳入一般预算管理的非税收入


8101070301

基本支出结转


810107030101

人员经费


810107030102

日常公用经费


8101070302

项目支出结转


二、软件界面

选中JZ007(见图1),右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。


三、会计分录
 借:财政拨款结转—本年收支结转/年初余额调整/归集调入/归集调出/归集上缴/单位内部调剂—基本支出(人员经费、日常公用经费)/项目支出
贷:财政拨款结转—累计结转—基本支出(人员经费、日常公用经费)/项目支出
 

“财政拨款结转一项目支出”结转

一、涉及科目

8101

财政拨款结转


810107

累计结转

滚存的财政拨款结转资金


基本支出结转



人员经费



日常公用经费



项目支出结转


8102

财政拨款结余


810204

结转转入

按照规定转入财政拨款结余的财政拨款结转资金

二、软件界面

选中JZ008(见图1)右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。


三、会计分录
 
年末完成上述结转后(财政拨款结转”内部明细结转之后),应当对“财政拨款结转”各明细项目执行情况进行分析,按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余

借:财政拨款结转—累计结转—项目支出
贷:财政拨款结余—结转转入
 

“财政拨款结余”科目内部明细的结转

一、涉及科目

8102

财政拨款结余


810201

年初余额调整

因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因

810202

归集上缴

上缴财政

810203

单位内部调剂

经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途,调整用于本单位其他未完成的项目

810204

结转转入

按照规定转入财政拨款结余的财政拨款结转资金

810299

累计结余

滚存的财政拨款结余资金

81029901

一般公共预算财政拨款结余


81029902

政府性基金预算财政拨款


81029903

纳入一般预算管理的非税收入


二、软件界面

选中JZ009(见图1)右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。

三、会计分录
年末将“财政拨款结余”除“累计结余”外的所有明细科目进行冲销
借:财政拨款结余—年初余额调整/归集上缴/单位内部调剂/结转转入
贷:财政拨款结余—累计结余
 

“非财政拨款结转”内部明细科目结转

一、涉及科目

8201

非财政拨款结转


820101

年初余额调整

因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因

820102

缴回资金

按照规定缴回

820103

项目间接费用或管理费

核算单位取得的科研项目预算收入中,按照规定计提项目间接费用或和管理费的数额(事业单位)

820104

本年收支结转

核算单位本年度非同级财政拨款专项收支相抵后的余额

820199

累计结转

滚存的非同级财政拨款专项资金

注:年末除“累计结转”明细科目外,其他明细科目应无余额。

二、软件界面

选中JZ010(见图1)右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。

三、会计分录

年末将“非财政拨款结转”除“累计结转”外的所有明细科目进行冲销

借:非财政拨款结转—年初余额调整/缴回资金/本年收支结转

贷:非财政拨款结转—累计结转

年末结转“非财政拨款结转”科目

一、涉及科目

8201

非财政拨款结转


820199

累计结转

滚存的非同级财政拨款专项资金

8202

非财政拨款结余


820203

结转转入

按照规定留归单位使用,由单位统筹调配,纳入单位非财政拨款结余的非同级财政拨款专项剩余资金

820299

累计结余

核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金

二、软件界面

选中JZ011(见图1)右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。

三、会计分录
年末完成上述结转后,应当对“非财政拨款结转“专项结转资金的各项目情况进行分析,将留归本单位使用的非财政拨款专项(项目已完成)剩余资金转入“非财政拨款结余”

借:非财政拨款结转—累计结转
贷:非财政拨款结余—结转转入
 

年末“非财政拨款结余”内部明细结转

一、涉及科目

8202

非财政拨款结余


820201

年初余额调整

因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因,

820202

项目间接费用或管理费

单位取得的科研项目预算收入中,按照规定计提的项目间接费用或管理费数额(事业单位)

820203

结转转入

按照规定留归单位使用,由单位统筹调配,纳入单位非财政拨款结余的非同级财政拨款专项剩余资金

820299

累计结余

核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金

注:年末除“累计结余”明细科目外,其他明细科目应无余额。


二、软件界面
选中JZ012(见图1)右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。

【注:上图为软件公司设置,820202项目间接费用或管理费用,为事业单位】

三、会计分录
年末将“非财政拨款结余”除“累计结余”外的所有明细科目进行冲销
借:非财政拨款结余—年初余额调整/结转转入
贷:非财政拨款结余—累计结余
 

年末“其他结余”的结转

一、涉及科目

8202

非财政拨款结余


820299

累计结余

核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金

8501

其他结余


二、软件界面

选中JZ013(见图1)右边框打√,点上方“执行”,则自动生成1张结转凭证。


三、会计分录

年末,行政单位将“其他结余”科目余额转入“非财政拨款结余—累计结余”
借:其他结余
贷:非财政拨款结余—累计结余

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