 二、查账步骤及关注点 第一步：从网上调取本单位年度预算公开明细表，熟悉各预算科目的规模大小，重点关注因公出国（境）费用、公车运行维护费、会议费等科目预算情况。 第二步：查看年度会计报表和月度报表，明确本单位中收入支出规模，将办公费、会议费、差旅费等费用数字做到心中有数，从全局把握本单位财务情况。同时，着重查看本单位党委会、领导办公会、全干会等会议记录，将其中涉及诸如“三重一大”等事项列为重点予以关注，并与账务中进行核查。 第三步：查看本单位年度总账和分类明细账，着重关注经费支出、固定资产、零余额用款额度等账户，从账目中会计科目、摘要、金额等事项中发现可能存在的问题疑点，并分别予以罗列，以供随时核查。 第四步：将本单位年度记账凭证按月份予以排序，从1月开始，按顺序快速翻阅记账凭证，下面分别一一介绍可能遇到的问题： （1）印刷费：在翻阅记账凭证时，记账凭证后仅附发票，且再无任何印制品明细，即可能存在以“假”发票（发票为真，但经济事项为假）报销其他费用的问题，对此应重点关注该发票有无售货单位公章或税务专用章，本单位是否有印制品样本。 （2）会议费：在看到会议费报销票据时，应重点关注是否有相关会议文件、会议预决算表、会议签到册等。若虽有会议文件，但本单位不是会议主办方或者会议主办方已安排食宿等会议必备，但本单位仍然借此会议报销费用，存在“借壳报销”问题，应重点核实此类问题。 （3）燃油费：在翻阅燃油费账目时，结合公务用车登记表、年度预算明细表，查看本单位有无超预算列支费用、无预算列支等问题，应重点关注是否有节假日加油发票，是否有95#加油费发票，以查实是否存在私车公养问题。 （4）维修费：在查看维修费用记账凭证时，结合维修费发票、维修清单、公务用车登记表等内容，查看是否存在频繁更换轮胎、所换零部件与公务用车零部件不匹配等情况，以验证是否存在借维修费套取资金、私车公养等问题。 （5）差旅费：在查阅差旅费会计凭证时，重点关注类似2月、9月的住宿费、飞机票、火车票等票据，重点查看没有会议文件等出差依据的项目，并列明出差人员，以验证是否存在列支应有个人负担的费用。 （6）宣传费：在翻阅记账凭证时，重点关注有无存在采购物品没有按照就近原则采购、超出同地区同类商品价格的事项，从发票开具方入手，验证是否存在借机套取财政资金、虚构经济事项报销费用等问题。 第五步：针对已经罗列出的问题，分类从会议记录、谈话记录等等资料中加以验证，以确定问题线索的真实性、可核查性，需要外调的事项应予以核实。 |
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