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收入支出费用明细表的填写
一、一般企业收入明细表（A101010）
适用于：除金融企业、事业单位和民间非盈利组织以外的企业填报；
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”（会计口径）；
1、第1行
营业收入
根据主营业务收入、其他业务收入和营业外收入的数额填报；
2、第2行
主营业务收入
根据不同行业的业务性质分别填报纳税人合算的主营业务收入；
3、第3行
销售商品收入
分别为工业制造、商品流通、农业生产、其他商品销售活动以及房地产企业销售开发产品（销售未完工开发品除外）的纳税人根据取得的主营业务收入填报；
4、第4行
其中：非货币性资产交换
纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度确认的销售商品收入填报；
5、第5行
提供劳务收入
根据建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入填报；
6、第6行
建造合同收入
填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入；
7、第7行
让渡资产使用权
填报出租房屋、车船、设备等取得的主营业务收入；
8、第9-15行
其他业务收入（销售彩票填此项）
9、第16-26行
营业外收入
10、第17行
非流动资产处置利得（如卖掉设备的利得）
11、第25行
汇兑收益
填报纳税人取得企业外币货币性项目因汇率变动形成的收益应确认的收入；
注：该项目为执行小企业会计准则的企业填报；
12、第26行
其他
填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入，包括执行企业会计准则的纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益，执行小企业会计准则的纳税人取得的出租包装物和商品的租金收入，逾期未退包装物押金收益等。
二、金融企业收入明细表（A101020）
适用于：执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业；
根据会计准则的规定填报“营业收入”和“营业外收入”。
三、一般企业成本支出明细表（A102010）
适用于：除金融企业、事业单位和民间非盈利组织以外的企业填报；
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”（会计口径）；
1、第24行
坏账准备
填报纳税人发生的各项坏账损失；
注：该项目为使用小企业会计准则的企业填报；
执行企业会计准则的通过资产减值损失来填报；
2、第25行
无法收回的债券股权投资损失
填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失；
注：该项目为使用小企业会计准则的企业填报。
四、金融企业支出明细表（A102020）
适用于：执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业；
根据会计准则的规定填报“营业支出”和“营业外支出”；
金融企业发生的业务及管理费填报表《期间费用明细表》（A104000）第1列“销售费用”相应的次列。
链接：小额贷款公司（指没有金融牌照的）填报时，如果选择的会计准则是按金融业来处理的，并且在填基础信息表时勾选了金融栏次，就应该也必须填写金融企业收入、成本明细表；但如果按一般企业处理，填报时也可按一般企业填报。
五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）
适用于：实行事业单位会计准则的失业单位、执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人；
注：填此表的不再填《期间费用明细表》（A104000）。
六、期间费用明细表（A104000）
1、第1行
职工薪酬
填写工资薪酬（股权激励）、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社会保险费、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等的合计金额，即企业会计准则和小企业会计准则规定的应在“应付职工薪酬”科目中核算的所有内容；
2、第2行
劳务费
支付给劳务派遣公司的劳务费；
3、第3行
咨询顾问费
4、第4行
业务招待费
5、第5行
广告费和业务宣传费
6、第6行
佣金和手续费
如：银行的网银、转账、购入支票的手续费，账户管理费等；
7、第7行
资产折旧摊销
如：固定资产的折旧、无形资产的摊销；
8、第8行
财产损耗、盘亏及毁损损失
9、第9行
办公费
10、第10行
董事会费
11、第11行
租赁费
如：租房、租车、租设备等；
12、第12行
诉讼费
13、第13行
差旅费
14、第14行
保险费
此项填财产险，如车的保险、设备的保险等，不包括社保；
15、第15行
运输、仓储费
如：快递费、运输费、仓储费等；
16、第16行
修理费
如：修理机器设备、电脑等的费用；
17、第17行
包装费
18、第18行
技术转让费
19、第19行
研究费用
20、第20行
各项税费
残保金；
21、第21行
利息支出
贷款利息支出（填正数）；存款利息收入（填负数）；
22、第22行
汇兑差异
23、第23行
现金折扣
24、第24行
党组织工作经费
25、第25行
其他
此项的金额超过上述费用的10%，会被列为高危企业。
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