案情简介 A公司是从事施工机械设备租赁的一般纳税人。为满足承租方不同的需求,A公司施工机械设备出租时,有些机械设备出租的同时配备了操作人员,有些只是单纯的机械设备的出租。在缴税时,财务人员想当然地认为都是机械设备租赁,于是按有形动产租赁,适用16%税率缴纳了增值税。 魏言税语观点 表面上看,A公司财务人员的理解没有错误,实际上,出租设备配备操作人员与否,对于纳税人按什么税率缴税至关重要。将建筑施工设备出租给他人使用不配备操作人员的,按照“不动产租赁”16%的税率缴税增值税;将建筑施工设备出租给他人使用配备操作人员的,按“建筑服务”10%的税率缴纳增值税。所以,A公司财务人员正确做法是,对将建筑施工设备出租给他人使用不配备操作人员的,按照“不动产租赁”16%的税率缴税增值税;对将建筑施工设备出租给他人使用配备操作人员的,按“建筑服务”10%的税率缴纳增值税。 |
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