【原】小微企业与小规模纳税人的区别

日常的税收工作中，特别是国税，小微企业与小规模纳税人是经常碰到的两个概念，虽然大体知道一些，但能够搞得一清二楚的并不多见。

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所得税的小微企业 

小微企业是所得税上的概念。根据财税〔2017〕43号财政部税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》： 

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 

因此，只要符合上述条件的纳税人都属于小微企业。 

小微企业的税收优惠：对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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增值税的小规模纳税人

一般纳税人与小规模纳税人是个增值税的概念。按《增值暂行税条例》和实施细则的规定，小规模纳税人提指商业企业年销售额在八十万元以下，工业企业年销售额在五十万元以下。营改增企业财税[2016]36号 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号文件）的规定，年销售额在五百万元以下的企业。

小规模纳税人的税收优惠：

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2020年12月31日，可分别享受暂免征收增值税优惠政策

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印花税的小微企业

印花税的小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）的有关规定执行。 

印花税小微企业的税收优惠 

根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》，自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。目前该优惠政策己延长至2020年。 

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