【原】RRSP大量超买为哪般？

最近报税，碰到好几个人竟然大量超买RRSP，而且是在毫不知情的情况下，这究竟是怎么回事呢？

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RRSP是注册退休储蓄账户的缩写，虽说叫做储蓄，但是这个账户可以被用来购买股票和基金，甚至是一些风险级别比较高的私募投资产品。

买入RRSP的金额可以在当年从收入中抵扣，从而达到降低收入、降低纳税的目的。不过RRSP在提取的时候也要被加入当年的收入之中一起纳税。

RRSP是有比例限制的，每年的额度是年收入的18%，而且这个收入必须是工作收入，如果是银行利息这种被动收入则不会产生RRSP额度。

RRSP每年有最大购买限额。2019年的最大购买额是26500，也就是说如果您年收入10万，那么额度自然就是18000，可是如果年收入是20万，额度可不是36000，而是最大额度26500。

每个人最多只能买入以前累积的RRSP额度之内的数量，不能超买，因此第一年获得收入的人是不能购买RRSP的，无论他当年的收入多高，因为他没有上一年所产生的额度。

RRSP额度是可以累积的，也就是说，如果第一年有5000额度没有使用，第二年有6000额度没有使用，那么在第三年里可以使用的额度是11000，也就是两年相加。

RRSP是没有有效期的，可以一直向后累加，直到71岁为止。有些人不相信RRSP的退税作用，可能会累积出几十万额度来却从不使用。而尝到了RRSP退税好处的人往往会将额度用尽，以至于有的时候会发生超买的情况。

RRSP的额度是不可以清空的，换句话说，如果您卖出了RRSP，被卖出的部分不会再留出额度来。也就是说，您用来降低收入的额度只能使用一次，不能循环重复使用。

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根据税务局的规定，RRSP是不可以超额供款的，不过它也给了一点宽限额度，每个人终身可以超额供款2000块，只要超出的部分在2000块之内就不会有罚款，否则，超额部分每个月要缴纳1%的罚款。

为什么会超买呢？这当中可能会有很多原因，其中一个比较常见的是，纳税人根本忘记了自己的额度，或者压根就不知道自己的额度是多少。

在哪里能知道自己的RRSP额度呢？这是纳税人应该掌握的最基本常识之一，在NOA上。作为税务局寄给您的官方文件，它不仅告诉您纳税或者退税数额，还会告诉您很多报税细节信息，这其中就包括RRSP信息。

NOA上有非常明确的RRSP购买额度，如何计算得来，有哪些抵扣以及是否有超买，并且还包括买了却没有派上用场的RRSP。

是不是只要超买了就一定会有罚金呢？不一定，这要看超买发生在哪一年，买在报税当年的RRSP则不会被税务局视为超买。

我们举个例子来说明，现在是2020年，我们报的是2019年的税，您在2019年里购买的RRSP和在2020年头两个月里购买的RRSP都可以被用来抵减2019年的收入。

假设您收入10万，RRSP额度2万，并且在2019年因为疏忽买了25000的RRSP，报税的时候就会发现超买了。怎么办呢？您需要立刻从RRSP账户中提取5000块出来，否则就会有罚金产生。

可是如果您在2019年只买入了20000，最后那5000是在2020年1月买入的，那么同样申报25000的RRSP，税务局会在来信中告诉您，有5000块没有被使用到2019年的抵税当中，请您用在2020年的收入抵减当中。

因此买在年初那两个月的RRSP非常灵活，既可以被算在前一年2019年，也可以被算入当年，也就是2020年。如果纳税人拿不准自己的购买额度，可以在前一年少买一些，将部分额度留在第二年头两个月来购买，这样即便是超额了，也不会带来罚款。

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可是为什么纳税人会不知道自己的额度呢？税务局的NOA上不是写的很清楚吗？这是因为很多公司有自己的RRSP供款奖励制度。

很多公司为了鼓励员工购买RRSP，有补贴奖励制度，也许是1：1，也就是员工买入1000块，公司再奖励同步买入1000，所以如果员工买入5000，那么公司也送给你5000。

有些公司的奖励数额有上限，有些则没有上线，反正RRSP额度自己是有上限的，公司想着您也不能使劲儿购买对吧。

可是就有人不看自己的额度，只看自己荷包的能力。如果他一年可以掏出1万块来投资的话，公司就送出1万，多划算呢。但不是所有人每年都能产生2万额度的。这需要10万多一点的年收入啊。

购买额是一定的，而由于工资的变化每年产生的额度却是不一定的。一不留神就会多买RRSP，开始可能还没注意，几年以后就会大幅度超出自己的总额度，直到税务局来信罚款为止。

这类纳税人请仔细阅读自己的NOA，并且计算自己和公司的总供款额，适当调整，否则多余供款不但不能退税还会带来罚款，就得不偿失了。

还有一些人超买RRSP是因为调整了过去年度里的收入或者RRSP的使用额度。

有位纳税人的公司主动调整了员工在过去某一年的年收入申报T4表，因此带来了RRSP额度的大幅度降低，于是他被动超买了。

好在税务局在来信中表示，超买的部分不会被罚款，可以等一两年RRSP额度慢慢累积起来就好。

还有一位纳税人主动写信给税务局，要求调整自己在若干年前使用RRSP的额度，这个举动直接导致他在当年的退税改变，以及之后若干年里每一年的退税改变和RRSP额度变更，这是一个非常麻烦的举动，应该给税务局带来了很大的工作量，最重要的是，这样调整未见得能给纳税人本人带来多大的好处。

最终的影响是，他今年的RRSP超买了。

RRSP超买罚款不是儿戏，现在税务局有多缺钱大家一定能想得到吧，这种收入对于税务局来说属于合理合法获得的罚款收入，那么它一定不会轻易放过这样的创收机会。各位纳税人还是不要主动制造机会为好。