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为何我国一直下调增值税却不减企业所得税?所得税困扰如何化解?

 昵称散步收藏 2020-05-25

这么多年以来,我国针对增值税税率不断调整,而企业所得税税率调整特别少。而在欧美国家主要征所得税等直接税,很少征间接税(包含增值税),例如美国就没有增值税这一说法。当然这跟国家的发展水平及税收制度等有密切关系。那么,为何我国不下调企业所得税税率呢?

为何减增值税,而非企业所得税

从世界税制的演进趋势来看,尤其是发达国家,普遍是降低所得税税率,提高或维持货劳税税率,扩大增值税在筹集财政收入中的作用。尤其是增值税,税收收入是无法转移至其他国家的,且纳税人税负痛感低,通过发票制度易于管理,征管成本低,税收中性强,经济效率高,因此越来越多的国家开征增值税,维持甚至提高增值税税率。

从税制说起,企业所得税是对经济利润的征收税种,而按生产要素参与分配是市场经济的核心分配方式,其中的资本、技术分得了绝大多数利润,而这两样的流动性却非常高!换句话来说,企业所得税降低了也就意味着对外国资本企业征收的税收减少。因此,如果减轻企业所得税,降低企业所得税税率最大的受益主体,不是中国人民,不是中国企业,而是外国资本。!那么受到企业所得税困扰的国内企业就没有解决办法了吗?当然不是,相反解决办法只针对国内企业及法人,那就是总部经济核定征收!

个人独资企业核定征收政策

入驻税收优惠园区,开设与自己主公司相匹配的个人独资企业,通过业务分流将部分业务让个人独资企业去承接,个人独资享受核定征收(服务业10%商贸业5%建筑业7%)根据自身公司的情况来进行方案定制。

小规模企业增值税3%

个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收,小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人核定后0.5%—3.1%

小规模纳税人个人独资企业/合伙企业,综合税负率不会超过5.18%。

个人独资企业依法不交企业所得税,而是交「个人生产经营所得税」。对于高收入个人或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!

为何我国一直下调增值税却不减企业所得税?所得税困扰如何化解?

案例:

2019年的上海某科技服务公司,500万高额无票成本无法解决,筹划前综合税负:500w*25%=125w;375w*20%=75w;综合纳税额:200万!40%的税金!老板想降低企业税负,入驻园区后经过一系列的税务筹划操作后;

增值税:500w/1.03*3%=14.56万;

附加税:14.56w*3%=0.4368万;

企业所得税:0;

个人所得税:500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;

综合纳税额:14.56w+0.4368w+10.44w=25.44万;

综合税负率:25.44w/500w=5.08%

相比在企业税收筹划之前大大的降低了企业的税负80%以上。

有限公司税收优惠政策

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~70%扶持奖励;企业所得税以地方留存的40%~70%给予扶持奖励;财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负5%以内。

【另外纳税大户可以一户一议,某些行业除了国家给予的优惠政策,还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

为何我国一直下调增值税却不减企业所得税?所得税困扰如何化解?

举个例子:某企业在园区成立了一家全资控股的子公司,年纳税额增值税600w,所得税500w。增值税:600w*50%*70%=210w所得税:500w*40%*70%=140w节税后纳税额为(600w-210w)+(500w-140w)=750万也就是为企业实实在在的节约了350w的税收!

服务内容:刻章、营业执照办证、国地税报道、开票品目核定、申报纳税税收核定、园区管理、注册地址、园区工作人员与税务和工商的对接、相关资料的制作及存档、后期公司注销等工作。

如果您有税务筹划方面的相关需求,欢迎留言、私信(我会第一时间回复)。您也可以关注我,我会不定时分享避税干货,希望可以帮到您!

内容来自懂车帝

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