【12366纳税服务平台】服务过程中提供的耗材应按6%缴纳增值税，误计入商品销售按17%多缴税，申请退税、并更正申报时需补滞纳金（四川） 2020.5.25

刘刘4615 2020-05-27

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误填增值税收入项目导致多缴税，申请退税需补滞纳金

留言时间：2020-05-25 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=976f1ad60c4848baa1a596579e6402ef

你好，我公司为居民服务业一般纳税人，从2016年营改增开始误将服务过程中提供的耗材应按6%缴纳增值税，误计入商品销售按17%进行了申报，现在申请更正申报并退税。主管税务机关要求先补缴服务增值税和滞纳金，再申请误交销售商品增值税退还，同为增值税，不能抵减后直接申请退回吗？公司已多缴增值税，并没有少交税款，为什么还要缴纳滞纳金，这和政策的初衷不相符，公司应该怎样申请？

四川12366纳税服务中心答复：

您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第五十二条因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

（以上答复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系您的主管税务机关咨询）

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=976f1ad60c4848baa1a596579e6402ef

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