第一件事:关联申报 截止到5月31日! 5月30日前除了要完成申报企业所得税年报外,可能还需要完成关联申报。 什么是关联申报?顾名思义,就是企业跟关联方之间的业务往来要向税务机关申报。 哪些企业需要进行关联申报?没有按期完成关联申报会有什么后果? 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称《公告》)相关要求,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,应当进行关联申报。 为了更直观,请看这张图: 申报时间 关联申报应在汇算期内完成,比如2019年度的关联申报应在2020年5月31日前完成,未按期申报会受到行政处罚。 注意点 根据《公告》要求,符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。 注意:请先办理企业所得税年度申报,再进行关联申报。 申报对象 (一) 按照《公告》要求,只要在汇算年度内与关联方发生业务往来,无论是与境内关联方还是与境外关联方,都需要进行关联申报。 (二) 此外还需注意,因国别报告的6张附表包含在关联报告表中,即使您的企业未在2019年度发生关联交易,但满足国别报告的填报要求,也需要进行关联申报。 (三) 企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。 申报方式 纳税人登录XX省电子税务局,足不出户就可以完成关联申报。首先,在电子税务局中完成企业所得税年度申报; 然后点击“我要办税”——税费申报及缴纳; 往下拉,找到企业所得税申报列表; 点击“关联业务往来年度报告表”,按要求填报完毕并保存 常见问题 1.我要怎么学习关联申报的相关政策? 答:想了解关联申报的相关政策规定,请参阅《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》 2.关联方指的是什么? 答:关联方指的是与申报企业构成“42号公告”第二条所规定的七种关系的企业、组织或个人,这七种关系归纳起来为——股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销和劳务关系、任命或委派关系、亲属关系以及实质关系。 3.关联业务往来指的是什么? 答:关联业务往来主要包括下列关联交易:有形资产使用权或所有权的转让、金融资产的转让、无形资产使用权或所有权的转让、资金融通和劳务交易。 4.达到国别报告填报标准指的是什么? 答:存在下列情形之一的居民企业应当填报国别报告,即达到国别报告填报标准: (1)该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业(能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的,且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业),且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元; (2)该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。 5.关联申报的截止日期是什么时候? 答:纳税人申报2018年度关联业务往来的截止时间是2019年5月31日。企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难,需要延期的,应当按照税收征管法第二十七条及其实施细则第三十七条的有关规定办理。 6.要怎么才能进行申报? 答:纳税人可通过柜台申报和网上申报两种方式进行关联申报。 选择柜台申报请前往主管税务机关所属办税大厅办理,选择网上申报请登录网上办税服务厅办理,流程请见下图: 关联申报一共有22张申报表,这么多张申报表该怎么填?别担心,小编都给大家梳理好了。 这22张表一共分为三部分:基础信息、关联交易信息和国别报告表,如图所示: 哪些关联交易需要申报、判定标准是什么?需要准备哪些资料,哪些企业需要填报国别报告?具体每张表要填写哪些信息,如何填写等等问题,小编也都已经整理好了,需要的朋友可以扫描下方二维码,回复:攻略,即可立即领取。 (无套路,无需分享,转发) ▼扫码回复【攻略】即可▼ 第二件事:2019年个税手续费返还 截止到5月30日! 2019年个税手续费返还的截止日期为5月30日。 特别提醒 根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)相关规定,如因单位或个人自身原因,未及时提交手续费申请的,视为自动放弃。 剩余的时间不多啦,还未提交申请的,请尽快办理吧! 具体操作步骤 第一步:进入自然人电子税务局扣缴端,选择“退付手续费核对”。 第二步:点击【获取结报单】按钮获取结报单和核对清册。请您确认获取到的结报单和核对清册,查看实缴(退)金额及入(退)库时间是否正确。 注意: (1)【结报单】界面中结报期限应为2019-01-01至2019-12-31; (2)系统显示的结报时限是入库日期而非税款所属期; (3)已结算过手续费的明细,请勿进行勾选; (4)若您核对结报单数据有误,请前往办税服务大厅进行处理。
第四步:在“代扣代缴手续费退费申请”页面选择“开户银行”、“银行账号”、“开户银行网点”。提交即可完成手续费退费申请。 注意: 1.税务机关审核完您提交的申请后,手续费会返还至您选择的银行账户内,请注意查收!
相关财税处理 除了以上这两件非常重要的事情外,还有一项工作会计务必在6月30日前完成! 凡是在2019年12月31日及之前注册的公司、个体工商户、专业合作社等,现在开始,都要进行2019年度的工商年报。除个体户外,其他企业6月30日前必须完成!个体工商户年报时间延长到今年年底。 什么是工商年报? 工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。通过工商年报,可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况,保障交易安全;而企业通过工商年报,可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象,利于企业的长远发展。 企业工商年报包含哪些内容? 1.公司股东缴纳的出资情况、资产情况; 2.企业的联系方式与地址; 3.企业的存续状态; 4.企业各类变动情况,如股权变更信息、购买股权信息等; 5.企业网站及从事网络经营的网店网址信息等; 6.企业从业人数、财务信息、社保信息等等。 上述就是企业工商年报需要提供的公示信息。企业必须对工商年报公示的内容的真实性、合法性负责。 2019年度工商年报流程 1.用户在网上进入国家企业信用信息公示系统(www.gsxt.gov.cn),点击企业信息填报,进入企业信息填报系统,并选择企业所在地区;
企业逾期工商年报有什么后果? 1.企业未按时进行工商年报的,将被工商部门列入经营异常名录;若满3年企业还未移出的,将被列入严重违法失信企业名单; 2.被列入严重违法失信名单后,企业将不能贷款、投资、出入境、参与招投标、政府采购等,严重影响个人发展; 3.被列入严重违法失信名单后,企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制; 4.被列入严重违法失信名单后,在企业与他人合作时信用将会遭到质疑,严重影响公司的长远发展。 什么情况会被列入经营异常名录? 1.因未依照《企业信息公示暂行条例》规定的期限公示年度报告的;
被列入经营异常名录有什么后果? 1.依法公示,并且记录不会被消除 依法将其列入经营异常名录的,通过市场主体信用信息公示系统向社会公示,任何个人都可以通过这个公示系统查询相关内容,如下图: 虽然可以通过上述4种方法移出名录,但记录无法消除,仍可能会对企业造成持续负面影响。比如下面这位朋友就遇到了这个窘境: 注意:因记录无法消除,更希望引起企业的高度重视,一个无意的未及时申报,就会导致企业终身带着不良记录。
县级以上地方人民政府及其有关部门应当建立健全信用约束机制,在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等工作中,将企业信息作为重要考量因素,对被列入经营异常名录或者严重违法企业名单的企业会依法予以限制或者禁入。
企业被列入经营异常名录满3年仍未依照规定履行公示义务的,由国家工商总局或者省工商局列入严重违法企业名单,并通过信用信息公示系统向社会公示。
看似简单常规的企业工商年报,一旦忽视,也会造成不良影响。为了帮助大家更好地完成工商年报,小编帮大家整理了详细的年报填写攻略: 1、企业基本信息 2、网站和网店信息 3、股东及出资信息 4、对外投资信息 5、资产状况信息 6、社保信息 7、....... 工商年报宜早不宜迟,除个体户外,尽量不要拖到最后截止时间再进行工商年报,以免扎堆登录系统,影响进度。所以,正在阅读本文的小伙伴,赶快扫描下方二维码,回复:攻略,领取资料进行填报或核查吧,以免有遗漏或错填的地方。 |
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