书海泛舟,人间清欢
这是书语人间为你解读的第493本书 《一本书读懂财报》 今天,灵遥将为你带来一本新书,名字叫做《一本书读懂财报》。转眼间,又到了一年财务报表公示的日子,各位大中小型的企业老板和会计们,相信都接到了来自市场监督管理局的短信,要求在6月30日以前,尽快提交企业本年度的财务报表。 那么,对财务报表为什么会如此重要?企业为什么需要定期上报财务数据?这些数据又都告诉了我们哪些重要信息呢?来和灵遥一起读读看这本清华大学会计系系主任写给你的《一本书读懂财报》,一起从书中寻找问题的答案吧~01. 我们都用会计做什么? 你别看市面上的公司体量不一,经营产品的种类和方式有很大的差别,但是,它们都有一个共性:都有着一个负责管账的财务部门。你或许会说,哎,这还不简单,按照有关会计准则的要求,制定财务报表呗~你说的当然对,这的确是一个会计要做的工作,它不仅需要把每一步的加减乘除都计算得精准无比,还需要在会计准则内做出判断,让其数据能够无比精准地描述一家企业的经营情况。首先,会计报表上的数据,是政府对有关企业的征税标准,换句话说,你如果希望每年的税收尽可能少,除了要把握好有关部门提供的税收政策优惠,还需要用会计方法,在不违反规定的情况下,让这个数据尽可能的小。其次,你如果是一家创业公司的小老板,那么,大概率前期是需要去融资的。而,那些有经验的投资人,虽然会对你讲的故事,表示欣赏,但更重要的则是通过你们公司的财务报表,判断你的这家企业是不是值得投资。因此,这时,你需要的便是让在既定的准则内,让你的财务数据,尽量地符合投资人心目中的好公司。最后,我们把角色交换一下,你不再是一个需要融资的老板,而是一个投资者。这时,你的目的便是找出对方财务报表中的漏洞,不让自己的投资白白打了水漂。所以,恰恰是因为不同人使用财务报表的出发点不同,也使得财务报表的使用和制法,各有各有的门道。 在这篇文章里,因为面向的财务萌新,因此,我们将把重心放在都有各大报表中,都有哪些数据,以及我们做为第三方财务分析人员,又该该如何去理解它们。02. 资产负债表:企业的照相机 你可能已经知道,一般来说,公司会需要做资产负债表、利润表和现金流量表这三张财务报表,但不知道你有没有思考过这样一个问题:为什么几乎所有的国家都要求企业做这三张报表,而且都是这三张报表呢?其实,想要回答这个问题并不难,我们只需要明白,为什么会出现「财务报表」这个东西。企业之所以会做财务报表,主要是希望能够反映其企业的经营活动、投资活动与融资活动。第一项与企业的生产经营有关,主要有产品服务的出售、生产材料的购入、款项的收回等等,第二项则与企业为了发展,拓展店铺、购入设备、新招聘员工有关,最后一个主要和钱的进出有关。比如,一家企业在开设分公司后,如果其分公司长期处在亏损状态,无法给企业带来额外的收益,便会在财务报表上得到体现。这时,经营管理者便可以利用这些数据,来进行二次投入,或者是停止办厂等经营决策。正如同大多数家庭都会在买入大家电后,详细计入购买时间、地点、价格,并妥善保存购买单据一样,企业同样会使用资产负债表来反映其资产状况。 一张完整的资产负债表上,共有三个部分的内容,分别是: 我们先来看「资产」部分,即你拥有的部分,它一般包括了下面6个部分:- 货币资金:钱,包括存在银行里的钱、公司里的钱,等等。
- 预付账款:企业按照合同支付,但没有拿到服务、实体的款项;
- 无形资产:专利权、版权、商标权、商誉、土地使用权,等等。
对企业来说,把这些资产经过会计核算后,加在一起,便是企业的总资产。于是,这便涉及到会计中的第一个选择,即「选择资产在何时的成本」。比如,有个人要出售一台用了5年的设备,你的企业选择购入它,那么,你该如何定价,是5年前的历史价格,还是5年后的购入价格。明眼人一看都知道,5年后的价格明显比5年前更高,你如果以历史价格计入,企业的总资产会严重缩水,但是,你如果以现在价格计入,每年成本又会增加,利润和税收又会跟着减少。因此,会计便只得提出一个固定的标准,按照历史价值记录,如果增值了,不管,如果贬值了,就要记下来的。反之,对那些较为活跃的标的,如,房产、股票等金融资产,便会被允许按照公允价值记录,即,双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或者是无关联双方在公平交易的条件下可以被买卖的价格。在了解了何为资产后,我们再来看看资产负债表的右边:负债和股东权益。 「负债」这个词,很好理解,就是字面上的意思,你欠了别人钱。比如,企业向社会借出的一笔用于生产经营的资金,便是短期债务的一部分,而,企业因为购买材料、物资和接受劳务服务欠下的款项,同样也是债务的一部分。这时,你再拿资产减去负债,便能够得到「所有者权益」,即企业股东们真正拥有的东西。 这一点,你不妨这么来理解,你现在手里有10000元的现金,你在街上看到一件好看的衣服,价值2500元,你嫌它有点贵了,于是便刷了你的花呗,提前支付了这笔款项。这时,你手里虽然还是有10000元现金,但是,你可以用的钱实际上已经变成了7500元。明白了资产、负债、权益后,「资产负债表」到底是什么,相信你也很清楚了。它其实是公司的家底大揭露,既告诉了你都有什么,又告诉你这些东西都去了哪里。换言之,你如果发现一家企业长期资不抵债,那么,请多加小心,这是否是一个经营不善,随时可能破产的「垮杆企业」~03. 利润表:企业的摄像机 搞清楚什么是资产负债表以后,我们便迎来了第二张财务报表 —— 利润表。如果说看懂资产负债表,便能够知道投入公司的本金能否得到保障,那么,看懂利润表,则能够明白投入的本金有没有在高效地为你赚钱。任何一家企业但凡想要赚到钱,前期的投入,如,设备购入、人员的培训、厂房的租赁等等,都是必不可少的。而,这些费用,它们既然是企业经营的成本,便需要被妥善记录,供管理者参考。它们中,既有生产经营的直接投入,如,你生产衣服时的布料、针线等等,又有非直接投入,如,宣传费、场地费、员工工资等等,这些共同构成了成本,与其总利润一相减,你便得到了营业利润。但是,这时还不够,你还需要扣除各种税、分红、营业外损失等等,才得到了最终属于这家企业利润(如果为正的话)。这时,你的企业如果恰好享受到了政府的各种补贴、优惠和福利,那么,恭喜,你将得到更多。因此,利润报表就像是一个漏斗,留下企业真正能够拿到手的东西。但是,正所谓「羊毛出在羊身上」「卖家总比买家精」,你如果发现一家企业地处繁华路段,给你提供的各种服务,都是高端大气上档次,连服务员的笑容都是和善可亲,那么,你大概率享受到的是高溢价的「服务」,若非为了图个心情好,真没必要花这些冤枉钱~下一篇文章里,灵遥将为你带来现金流量表的解读,和一个专业的第三方分析师都是如何看待财务数据,评估一家企业的。戳我「购买」,真正读懂财务报表 ??????
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