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问：我刚入职一家生产型出口企业，请问出口退税流程是怎样的？ 答：生产型出口企业从财务角度而言，工作流程如下： 一、收汇后应及时进行国际收支申报，符合条件应操作预收货款报告。 注：国际收支申报实操中很多企业去银行填写纸质资料，银行负责申报。如企业开通自主申报，需要登录国家外汇管理局数字外管平台申报。 符合下图所示，出口企业应当在货物出口或收汇业务实际发生之日起30天内， 通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收汇或出口日期等信息。 点开看大图 二、及时取得出口报关单，方便退税数据的录入，报关单可通过电子口岸或单一窗口打印。 三、符合收入确认的条件开具出口发票确认销售收入，实操中出口收入的确认一般在出口当月。 注：不要有出口退税申报时才确认销售收入的误区。 四、纳税申报，生产企业出口退税收入申报“免抵退”收入；出口免税不退税收入申报“免税”收入；出口征税收入按照适用税率申报收入。应注意区分，保证纳税申报的准确性。 五、准备退税申报需要的单据，单据大致如下： ①报关单 ②出口发票 ③代理出口货物证明（委托出口的业务需要提供） ④收汇水单（申报收汇情况的重点监测企业需要提供） ⑤当期增值税纳税申报表主表、附表一、附表二 六、出口退税的申报，顺序如下： ①下载退税软件安装或使用网页版。首次申报，需要进行出口退(免)税备案。 ②进行相关录入，并生成电子数据。 ③生成的数据上传到出口退税综合平台进行数据自检。 ④数据自检无问题，出口退税综合平台上，转正式申报。 ⑤非无纸化企业，提交退税的纸质资料；无纸化企业，退税资料留存备查。 注：退税系统全国而言，类型大致如下： 七、单证备案，申报退税后15日内，按要求准备“相关单证”，准备资料如下： 注：实操中应根据主要税务机关的要求准备单证备案资料。 单证备案简单来说可以理解成货物出口的完整体现，生产企业出口货物单纯看货物流可以大致分成两步，表示如下： 注：如货物为生产企业外购，证明采购环节的重要资料就是“购货合同'，如单证备案第一条所述，生产企业收购非自产货物出口的购货合同，自产货物无须准备。 问：如何选择使用哪种退税系统？ 答：从使用趋势而言单机版会逐步被淘汰，网页版会成为主流。网页版（电子税务局&单一窗口）相对于单机版来说有很明显的优势： 1、没有使用限制。再也不用担心一台电脑只能安装一个外贸企业或生产企业退税软件的问题了，网页版登录就可以使用，不需要安装，也没有限制，对代理记账公司而言绝对是福音； 2、数据获取更便捷。电子税务局出口退税系统可在线获取报关单和购货增值税专用发票电子信息，不用再单独下载导入了； 注：单一窗口（外贸企业）退税系统不能直接在线获取购货增值税专用发票电子信息，可用表格导入。电子税务局网页版只有极少数地区未开通。 3、数据在线保存。不用担心数据丢失，不用备份了，公司和家里都可以操作； 4、不用再升级了。退税系统经常升级，单机版每次都需要下载补丁，自己来操作升级，很麻烦，网页版退税系统后台自动升级，登录就可以使用。 至于说网页版优先选择哪一种，笔者的建议为优先选择“电子税务局网页版出口退税系统”。 相关链接（点击标题查看） |
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