目前国内大大小小的企业数不胜数,同时企业类型也是略有不同,那么,对于中小企业老板而言,你知道自己的公司每年具体要缴纳哪些税吗? 案例展示: 2019年底,A企业有从业人员5人,资产总额2000万,全年合同收入500万,合同成本300万。 当年发生费用如下:人工成本40万,招待费20万,福利费8万,广告费30万。 假设A为有限责任公司,分别以小规模纳税人和一般纳税人测算年度税收 假设A为个独企业,分别以小规模纳税人和一般纳税人测算年度税收 答案解析: A为有限责任公司 1、计算增值税: 一般纳税人假设适用税率为13%,取得成本发票均为13%的专用发票。 销项税:500/(1 13%)*13%=58万元 进项税:300/(1 13%)*13%=35万元 应交增值税58-35=23万元 增值税附加23*12%=3万元 小规模纳税人适用税率为3%,无论取得何种发票都无法抵扣。 销项税:500/(1 3%)*3%=15万元 进项税:0 应交增值税:15-0=15万元 增值税附加:15*12%=1. 8万元 2、计算企业所得税 计算利润总额(会计利润) 调整为税收利润(应纳税所得额)后计算企业所得税 3、企业综合税负率 (仅指企业税负,尚未包括股东个人分红所得税20%) A为个人独资企业 1、计算增值税: 一般纳税人假设适用税率为13%,取得成本发票均为13%的专用发票。 销项税:500/(1 13%)*13%=58万元 进项税:300/(1 13%)*13%=35万元 应交增值税:58-35=23万元 增值税附加:23*12%=3万元 小规模纳税人适用税率为3%,无论取得何种发票都无法抵扣。 销项税:500/(1 3%)*3%=15万元 进项税:0 应交增值税:15-0=15万元 增值税附加:15*12%=1. 8万元 2、计算个人经营所得 分别按查账征收和核定征收来计算个独企业的个人经营所得 假设一般纳税人和小规模纳税人的核定征收率均为10% 调整为税收利润(应纳税个人经营所得额)后计算个人所得税 3、综合税负率 (股东直接到手所有税负均包括在内) |
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