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1、我公司经常购买一些办公用品，金额有的几百元，请问计入“固定资产”还是直接计入当期费用？ 答复 1、若是购买的办公品属于消耗性支出的，如签字笔、文件袋、日常耗材等，会计上可以直接计入“管理费用-办公费”。 2、若是购买的办公用品不是直接消耗性的，如电水壶、扫描仪、装订机等，会计上可以计入“周转材料-低值易耗品”，以摊销的方式计入费用； 3、若是企业内部没有设置低值易耗品账目，可以将非消耗性的办公品计入“固定资产”账户，如电水壶、扫描仪、装订机等，以及办公电脑、打印机、办公桌椅等。 2、某一般纳税人2019年6月1日购进专门用于研发的某设备， 含税价452万元，取得增值税专用发票，该设备可以按规定抵扣进项税额。该研发设备预计可使用年限为10年，预计净残值为0，会计上按直线法计提折旧，税法上按照上述优惠政策计提折旧。企业所得税率为25%。 1.2019年购进设备时 借：固定资产-某设备 400 应交税费-应交增值税（进项税额）52 （增值税税率13%） 贷：银行存款 452 2.计提折旧 每年计提折旧＝400÷10＝40万元，2019年计提6个月（注：投入使用月份的次月起计算折旧）为20万元。 借：研发支出-费用化支出 20 贷：累计折旧 20 期末将“研发支出-费用化支出”转入“研发费用”科目。 借：研发费用 20 贷：研发支出-费用化支出 20 3.所得税这么调整 （1）税务上2019年按优惠政策计提折旧400万元，折旧产生的税会差异应调减应纳税所得额＝400－20＝380万元； （2）研发费用可以享受75%加计扣除的税收优惠，应调减应纳税所得额＝400×75%＝300万元。 （3）A设备期末账面价值＝400－20＝380万元，计税基础＝400－400＝0万元，前者大于后者380万元，属于应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债＝380×25%＝95万元。 借：所得税费用 95 贷：递延所得税负债 95 3、甲公司今年1月份买了一辆车假若金额36万元。 借：管理费用-车辆费用 36万元 贷：银行存款 36万元 提醒：这样任性的会计处理是错误的！ 正确的处理在这： 甲公司今年1月份买了一辆车假若金额36万元。 借：固定资产-汽车 36万元 贷：银行存款 36万元 假若按照3年折旧，不考虑净残值，月折旧额就是1万元 2月份计提折旧： 借：管理费用-折旧费 1万元 贷：累计折旧 1万元 3月份计提折旧： 借：管理费用-折旧费 1万元 贷：累计折旧 1万元 4、基本生产车间一台机器报废，原价2000000元，已提折旧1800000元，清理费用5000元，残值收入9040元，企业需要缴纳增值税1040元。均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。固定资产清理会计分录该如何去做？借：固定资产清理 200000 累计折旧 1800000 贷：固定资产 2000000 借：固定资产清理 5000， 贷：银行存款 5000 借：银行存款 9040 贷：固定资产清理 205000 应交税费—应交增值税—销项税 1040 资产处置损益 -197000 5、老师就是我们14年的时候公司买的监控设备入的固定资产，然后今年的时候全部换新了，但是之前出纳做账的时候旧的没有做报废，清理掉。而买的新的监控设备直接还是入的固定资产，就等于把新的监控价格又加上之前那个上去了。
1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） |
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