『律师说法』什么是遗嘱信托？

孙新琦律师 2020-09-01

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随着人们生活水平的不断提高，财富的不断积累，如何更好的规划的自己的财产，让自己的财产更好的传到自己的子孙后代手中，避免家族内部遗产纷争，已经成了人们越来越关注的话题。自1985年我国《继承法》颁行至今，已有35年时间。其间《继承法》一直没有进行过任何的修订。但过去35年中，我国的经济、社会已经发生了翻天覆地的变化，继承不再是简单的财产的代际传承，而是包含了诸如公益慈善、回报社会的需求，或者希望财富集中持有、不因创始人身故而分散等理念。

为了更好的顺应时代的发展，满足人们的实际需求，在新颁布的《民法典》中，首次明确了一个名词——遗嘱信托，民法典在第六编的继承篇中规定了自然人可以依法设立遗嘱信托（民法典第1133条），赋予了自然人设立遗嘱信托的权利，自此，遗嘱信托作为一种遗产处理的方式之一，与遗嘱继承、遗赠一起成为了民众可选的财富传承方式。那么到底什么是遗嘱信托呢？

一、遗嘱信托的法律概念

遗嘱信托（Testamentary Trust）是指通过遗嘱这种法律行为而设立的信托，也叫死后信托。当委托人以立遗嘱的方式，把财产交付信托时，就是所谓的遗嘱信托，也就是委托人预先以立遗嘱方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给受托人，由受托人依据信托的内容，也就是委托人遗嘱所交办的事项，管理处分信托财产。

简言之，遗嘱信托是委托人以遗嘱的方式将财产规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等规则详订于遗嘱中,并于委托人死亡后生效的一种遗产管理安排。与金钱、不动产或有价证券等个人信托业务比较，遗嘱信托最大的不同点在于，遗嘱信托是在委托人死亡后契约才生效。

二、遗嘱信托的功能与优势

透过遗嘱信托，由受托人确实依照遗嘱人的意愿分配遗产，并得为照顾特定人而做财产规划，不但有立遗嘱防止纷争的优点，并因结合了信托的规划方式，而使该遗产及继承人更有保障。因此，遗嘱信托具有以下功能与优势：

1、可以实现财富的稳定传承，有利于实现遗产的稳定增值。通过遗嘱信托，可以使财产顺利地传给后代，同时，遗嘱信托受托人通常是具有专业理财能力的机构，能够确保信托财产安全及投资收益，可以通过受托人的理财能力弥补继承人无力理财的缺陷。

2、可以减少因遗产产生的纷争。因为遗嘱信托具有法律约束力，特别是中立的遗嘱继承人介入，使遗产的清算和分配更公平。

3、通过信托财产的隔离制度，保障财产安全。遗嘱信托中的遗产，不得被继承人们所分割，这与一般遗嘱和遗赠下的遗产不同。遗嘱信托下的遗产虽然由受托人持有、在受托人名下，但是遗产为信托财产，不归属于受托人。受托人的自身风险不波及该信托财产。独立性还意味着信托财产不直接归属于受益人。

三、如何设立遗嘱信托

遗嘱信托不仅要符合《民法典》继承编中关于遗嘱的规定，也要符合《信托法》的相关规定，所以，如何订立一份有效的遗嘱信托至关重要。

首先，要明确遗嘱信托的各方当事人：

信托当事人包括委托人、受托人、受益人，所以遗嘱信托当事人也包括委托人（被继承人）、受托人（遗嘱执行人）及受益人（继承人），遗嘱信托自订立完成时即成立，委托人死亡后即生效。

其次，要明确订立遗嘱信托的形式：

《民法典》规定的遗嘱形式有自书遗嘱、口头遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱等多种形式，根据《信托法》第八条规定“设立信托，应当采取书面形式。书面形式包括信托合同、遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等。采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立。采取其他书面形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立。”因此这就要求遗嘱信托中的遗嘱必须采用书面形式。

最后，要明确书面遗嘱信托文件应当载明的事项：

根据《信托法》第9条规定，信托文件应当载明信托目的；委托人、受托人的姓名或者名称、住所；受益人或者受益人范围；信托财产的范围、种类及状况；受益人取得信托利益的形式、方法。除前款所列事项外，可以载明信托期限、信托财产的管理方法、受托人的报酬、新受托人的选任方式、信托终止事由等事项。

除此之外，遗嘱信托必须不能存在导致信托无效的情形。根据《信托法》第11条规定导致信托无效的情形：

（一）信托目的违反法律、行政法规或者损害社会公共利益；

（二）信托财产不能确定；

（三）委托人以非法财产或者本法规定的不得设立信托的财产设立信托；

（四）专以诉讼或者讨债为目的设立信托；

（五）受益人或者受益人范围不能确定；

（六）法律行政法规规定的其他情形。

综上，

遗嘱信托必须符合以上规定才能发生委托人追求的法律效果，

实现遗嘱信托的目的。