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| | ****SJ20**0*-0*:20**指年份、第1个0*指审计通知书中的编号、第2个0*指该审计项目审计底稿的编号。 |
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| | 即审计人员对审计事项所做的结论或评价结果，目的在于记录审计人员的专业判断，为审计报告或审计意见提供依据。审计结论要不偏不倚。 |
| | 1.主要审计程序具体包含访谈、审核、观察、监盘、函证、计算和分析性复核等。
2.信息来源是指获取审计证据的来源。 |
| | 指审计标准，如国家法律法规、公司制度（含流程）、COSO-ERM框架、COSO风控框架等。审计依据应考虑层次性、时效性、相关性、地域性。如有必要描述具体标准。 |
| | 1.主要事实，是指审计人员在审计过程中发现的事实证据、现状及存在的事实。审计证据要做到相关性、可靠性、充分性。充分的审计证据是指以事实为依据，充分适当且由说服力，任何谨慎的人都能根据该证据得出相同的结论。
2.分析原因。说明现状为何与标准发生偏差，为何不能达到目的或目标，追溯其产生的源头，真正找出问题症结。要求深挖原因，宽度1厘米、深度1公里，挖到底。
3.影响：所发现事实已经或可能造成的影响，包括经济和声誉形象，最好能计算出具体金额，这样才有说服力。能量化的量化，不能量化的细化，含风险提示。除非需要追究责任，否则被审计单位立即改正的则不需上审计底稿。审计不仅关注现在，更关注未来。 |
| | 1.审计人员提出审计建议时，避免使用独断式或含蓄语句，如必须、一定等语言；
2.审计建议切忌针对性不强、空话大话、泛泛而谈。
3.审计建议至少要遵守以下原则（包含但不限于）：成本效益原则；可执行原则；标本兼治原则。 |
| | 要与审计客户经办人或见证人及单位负责人就审计发现的事项、证据、原因及影响等方面进行充分沟通并达成共识，原则上需签字确认。 |
